15.對事業單位、社會團體的一部分收入項目免稅，看看就行。
16.境外減免稅的兩種情況：（一般不承認外國政府的稅收優惠。）
①在與中國締結避免雙重征稅協定的國家，視同已交進行抵免
②對外援助性項目，世界性經濟組織援建項目等獲得當地政府的減免稅，視同已交進行抵免
17.高校后勤實體：免征，但必須分別核算。
18.新設科研機構：指1999年10月1日后轉制的中央直屬和省級科研機構。從99年10月1日起至2003年底止，免稅。
******同時交叉享受多項減免稅政策的，只能選其中一項最優惠的實行，不能累加執行。
19.2002.01.01起，福彩機構發售福彩的收入，包括返獎金、發行費、公益金，暫免
20.西部大開發所得稅優惠
①范圍：云、貴、川、渝、陜、甘、青、和五個自治區、3個自治州。（結合地圖來理解）
②設在區內國家鼓勵類產業的內資企業，2001-2010期間，適用15%。
限定條件：主業必須是《目錄》所列項目，且主營業務收入≥總收入的70%
③經省級政府批準，自治地方可定期減免稅，但免稅金額涉及中央收入100萬元及以上的，要報國稅總局。
④西部區內新辦的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業，……≥總收入的70%的，自開始經營之日起，免2減3.（適用15%，減半就是7.5%）
⑤需要合并納稅的，西部企業與其它地區企業分別匯總申報、分別適用稅率。
21.轉制科研機構享受的所得稅優惠。（了解）
22.技術改造國產設備投資（重點掌握）
對在我國境內投資于符合國家產業政策的技術改造項目的企業，其項目所需國產設備投資的40%可從企業技術改造項目設備購置當年比前一年新增的企業所得稅中抵免。（以后各年都是與購置設備年度的前一年比，是定比而不是環比）
＊＊＊＊注意：這里的投資指的是財政撥款以外的各種資金投資，屬財政撥款的一般不得從應稅所得中扣除。
23.股權分置改革非流通股股東通過對價方式向流通股股東支付的股份、現金等收入，暫免征收流通股股東應繳納的企業所得稅。
十五、稅額扣除（掌握）
1.產生稅額扣除的原因：我國對企業來自境內、境外所得依法征收所得稅,就可能出現對同一項所得兩個國家都征稅的情況。稅額扣除是避免國際間對同一所得重復征稅的一項重要措施，它能保證對同一筆所得只征一次稅。為避免重復征稅我國通常采用的是抵免法。
　　我國稅法實行限額扣除。即：納稅人來源于中國境外的所得，在境外已繳納的所得稅稅款，準予在匯總納稅時，從其應納稅額中扣除，但是不得超過其境外所得依照中國稅法（33%）規定計算的應納稅額。超過限額的部分不能扣除，低于限額的部分據實扣除，補交差額部分。
境外投資所得減免所得稅的處理辦法：
①納稅人在已與中國締結避免雙重征稅協定的國家，按所在國稅法規定及政府規定獲得的所得稅減免稅，由納稅人提供有關證明，經稅務機關審核后，視同已經繳納所得稅進行抵免。
②扣除限額的計算
　　扣除限額＝境內、外所得總額×33％計算的應納稅額×（國外所得÷境內、外所得總額）
　　　　要點：
　　　　　　A.扣除現額必須按法定稅率33％計算；
　　　　　　B.扣除現額不得交叉使用；
　　　　　　C.在計算的時候分國不分項。（注意：分國不分項，指的是只將從該國的所得加上全部的境內的所得為基礎來計算，而不是全部的境外所得加上全部的境內所得來計算。）
　　　　　　D、境外所得應注意還原為稅前。
　　納稅人來源于境外所得在境外實際繳納的稅款，超過扣除限額的，其超過部分不得在本年度的應納稅額中扣除，也不得列為費用支出，但可用以后年度稅額扣除的余額補扣，補扣期限最長不得超過5年。
　　2.從聯營企業取得稅后利潤的處理
①如投資方企業所得稅稅率低于聯營企業，不退還已經繳納的所得稅；如投資方企業所得稅稅率高于聯營企業，投資方分回的稅后利潤應還原后計入收入總額計算補繳所得稅。
還原：應納稅所所得額＝聯營企業分回來利潤÷（1—聯營企業所得稅的稅率）
　　注意：聯營企業的稅率指的是實際的稅率。如本身適用15%，享受優惠后為7.5%，那么計算時用7.5%來還原。
補稅額＝應納稅所所得額×（投資企業稅率—聯營企業所得稅的稅率）
　　注意：這個公式的稅率為企業適用的稅率15%。因為優惠的部分視同已繳稅。
②存在地區稅率差異時應補稅；。
③與所在地區無關的稅率差，屬于國家政策性優惠（如定期減免期內的低稅率，或適用兩檔照顧性稅率18%、27%，內企高新技術企業減按15%，屬于特定項目優惠，與所在地區無關，從其取得的所得不用補稅），按稅收饒讓原則，不用補稅
十六、所得稅納稅申報及繳納