第2章 導讀

　　一、考試大綱

　　(二)增值稅法

　　1.增值稅基本原理

　　(1)增值稅概念　　(2)增值稅的特點　　(3)增值稅的類型　　(4)增值稅的計稅方法　　(5)增值稅的作用

　　2.征稅范圍及納稅義務人

　　(1)征稅范圍的一般規定　　(2)征稅范圍的特殊規定　　(3)納稅義務人和扣繳義務人

　　3.一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理

　　(1)一般納稅人的認定及管理　　(2)小規模納稅人的認定及管理

　　(3)新辦商貿企業增值稅一般納稅人的認定及管理

　　4.稅率與征收率

　　(1)基本稅率　　(2)低稅率　　(3)零稅率　　(4)征收率

　　5.一般納稅人應納稅額的計算

　　(1)銷項稅額的計算　　(2)進項稅額的計算　　(3)應納稅額的計算

　　6.小規模納稅人應納稅額的計算

　　(1)應納稅額的計算

　　(2)含稅銷售額的換算

　　7.特殊經營行為的稅務處理

　　(1)兼營不同稅率的貨物或應稅勞務

　　(2)混合銷售行為

　　(3)兼營非增值稅應稅勞務

　　(4)電力產品應納增值稅的計算和管理

　　(5)油氣田企業應納增值稅的計算和管理

　　8.進口貨物征稅

　　(1)進口貨物的征稅范圍及納稅人

　　(2)進口貨物的適用稅率

　　(3)進口貨物應納稅額的計算

　　(4)進口貨物的稅收管理

　　9.出口貨物退(免)稅

　　(1)出口貨物退(免)稅基本政策

　　(2)出口貨物退(免)稅的適用范圍

　　(3)出口貨物的退稅率

　　(4)出口貨物應退稅額的計算

　　(5)舊設備的出口退(免)稅處理

　　(6)出口卷煙免稅的稅收管理辦法

　　(7)出口貨物退(免)稅管理

　　10.征收管理

　　(1)納稅義務發生時間

　　(2)納稅期限

　　(3)納稅地點

　　(4)增值稅一般納稅人納稅申報辦法

　　(5)增值稅小規模納稅人納稅申報辦法

　　11.增值稅專用發票的使用及管理

　　(1)專用發票的聯次

　　(2)專用發票的開票限額

　　(3)專用發票領購使用范圍

　　(4)專用發票開具范圍

　　(5)專用發票開具要求

　　(6)開具專用發票后發生退貨或開票有誤的處理

　　(7)專用發票與不得抵扣進項稅額的規定

　　(8)加強增值稅專用發票的管理