四、計算題(本題型共4題，每題5分)

1．某農機生產廠4月初留抵稅額2000元，4月發生下列業務。

(1)購人A材料一批，價款100000元，增值稅17000元，入庫時毀損10％。

(2)3個月前從廢舊物資回收單位購入一批廢舊物資在本月霉爛毀損，賬面價18093元(含運費93元)。

(3)銷售農機零件一批，含增值稅價款50000元。銷售A農機整機5臺，單位成本20000元，含增值稅價5臺共計150000元，支付相關運費2000元。

(4)接受某農場委托加工農機，農場提供材料6000元(不含增值稅)。農機廠收取加工費2000元(含增值稅)，并收取代墊輔料費1000元(含增值稅)。

(5)以一臺A農機整機等價換取生產用煤，將換人的生產用煤30％用于職工食堂和浴室。互開增值稅發票，發票經過認證。

(6)購買生產設備1臺，價款100000元，增值稅17000元，支付相關運費3000元。(上述發票均經過認證)

要求計算：

(1)該農機廠當月可從銷項稅中抵扣進項稅

(2)該農機廠當月應繳納的銷項稅

(3)該農機廠當月應納的增值稅

2．某首飾廠是增值稅一般納稅人，9月發生下列業務：

(1)購入紅寶石戒面1000粒，價款100000元，增值稅17000元

(2)購入18K黃金價款200000元，增值稅34000元

(3)將500粒紅寶石戒面轉售給另一首飾廠，不含稅價款60000元

(4)將300粒紅寶石戒面加工成黃金鑲嵌戒指，由某商店賒銷，該商店當月零售戒指200只，含增值稅銷售額230000元，商店與該廠發生結算銷售，不含增值稅價140000元

(5)支付生產用電費，取得增值稅發票，電費5000元，增值稅850元，支付生產用水費，取

得增值稅專用發票，水費1000元，增值稅60元上述相關發票均經過認證，要求計算：

(1)該廠當期增值稅進項稅

(2)該廠當期增值稅銷項稅

(3)該廠當期應納增值稅

(4)該廠當期應納消費稅

(5)商店銷售戒指應納的流轉稅

1．某市區甲企業將舊辦公樓賣給乙企業，賬面原值2000萬元，評估重置完全價5000萬元，成新度比率60％，協商成交價款3500萬元，訂立產權轉移書據。因甲該辦公樓是企業承受原劃撥的國家土地和建筑，故甲企業補繳土地出讓金80萬元，取得土地使用權，交納相關交易手續費2萬元。

要求：計算該交易各方相關稅金及附加。當地契稅率3％

4．中國公民李某系自由職業者，以繪畫為生。李某2006年1～12月收入如下：

(1)參加筆會一次取得繪畫出場費收入30000元(人民幣，下同)；

(2)在A國出版畫冊取得稿酬150000元，在B國取得銀行利息10000元，已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅12000元和2500元：

(3)取得財產保險賠款20000元；

(4)將私人款項借給某公司周轉，取得利息5000元。請計算李某2006年應納的各項個人所得稅稅款。