二、多項選擇題

1．【答案】ABD

【解析】納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅。

經國務院、國務院有關部門或省級政府批準；

開具經財政部門批準使用的行政事業收費專用票據；

(三)所收款項全額上繳財政或雖不上繳財政但由政府部門監管，專款專用。

2．【答案】BD

【解析】軟件企業交付軟件產品后按期收取的維護、技術服務費、培訓費等不繳納增值稅；印刷企業受托印刷圖書的收入屬于增值稅加工、修理修配的項目，應該繳納增值稅；燃油電廠從政府財政專戶取得的發電補貼不屬于增值稅的價外費用，不并入應稅收入額，不征收增值稅；高校后勤實體為高校師生食堂提供的啤酒和飲料，應按規定計征增值稅。

3．【答案】ACD

【解析】逾期未收回但時間在1年以內的，應并入銷售額征稅。

4．【答案】AC

【解析】A、C符合委托加工收回領用扣稅的規則，BD不在委托加工收回領用扣稅的項目范圍里。

5．【答案】AB

【解析】AB按規定免征營業稅；C按3％稅率征收營業稅；D按5％稅率征收營業稅。

6．【答案】ABD

【解析】AB按全額征收營業稅；C不征收營業稅；D屬于混合銷售，因電影院屬于繳納營業稅為主的企業，和票價一同收取的飲料費用應一并繳納營業稅。

7．【答案】BC

【解析】城建稅以納稅人實際繳納的“三稅”為計稅依據；受托方代扣代繳“三稅”的也隨之代征代扣城建稅。

8．【答案】ABCD

【解析】海關應當依次使用下列方法估定完稅價格：(1)相同貨物成交價格方法；(2)類似貨物成交價格方法；(3)倒扣價格方法；(4)計算價格方法；(5)其他合理方法。

9．【答案】AB

【解析】資源稅、增值稅、消費稅的納稅期限均為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月。營業稅的納稅期限為5日、10日、15日或者1個月，與資源稅不同。企業所得稅采用按年計算分期預繳的方法，與資源稅不同。

10．【答案】BD

【解析】土地使用人取得國家征用土地的土地補償金免征土地增值稅；通過政府機關和境內非營利團體的房地產直接捐贈應繳納土地增值稅；被兼并企業將房產轉讓到兼并企業中暫免征收土地增值稅；房地產開發商銷售樓房，土地使用權隨之發生轉移，應繳納土地增值稅。

11．【答案】ABD

【解析】在有土地使用證前提下，納稅人自測的面積不能作為計稅依據。

12．【答案】CD

【解析】納稅人取得的再就業訓練補貼、職業介紹補貼以及其他超過財社[2002]107號文件規定范圍的再就業補貼收入，應計入應納稅所得額計征企業所得稅。

13．【答案】BCD

【解析】外國投資者應當自其再投資資金實際投入之日起1年內，持載明其投資金額、投資期限的增資或出資證明，向原納稅地的稅務機關申請退稅。BCD符合再投資退稅管理的

要求。

14．【答案】ABCD

【解析】凡依據個人所得稅法負有納稅義務的納稅人，有下列情形之一的，應當按照本辦法的規定辦理納稅申報：(一)年所得12萬元以上的；(二)從中國境內兩處或者兩處以上取得工資、薪金所得的；(三)從中國境外取得所得的；(四)取得應稅所得，沒有扣繳義務人的；(五)國務院規定的其他情形。

15．【答案】ABCD

【解析】征管法明確了上述處罰規定。