第八章土地增值稅法

經(jīng)典問題
1．單位之間進行房地產(chǎn)交換是否繳納土地增值稅?
2．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營的是否暫免征收土地增值稅?
3．房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓如何確定收入的實現(xiàn)?
4．土地增值稅扣除項目中的“房地產(chǎn)開發(fā)費用”與房地產(chǎn)企業(yè)財務會計制度中的“管理費用、財務費用、銷售費用”是何關系?
5．在計算開發(fā)費用時，如果實際發(fā)生的數(shù)額小于5％或10％規(guī)定的標準計算的部分，是據(jù)實扣除還是按照規(guī)定的標準扣除?
6．對支付給非金融機構的集資、貸款利息，在計算土地增值稅時能否給予扣除?
7．向非銀行金融機構借款在計算土地增值稅時，利息費用按商業(yè)銀行同類同期貸款利率計算，而計算企業(yè)所得稅時卻按實際支付的利息計算，為何不同呢?
8．在計算土地增值稅扣除項目時，教材提到：“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關的稅金中，房地產(chǎn)企業(yè)不單獨扣除印花稅，原因是印花稅已列入管理費用”，那么其他企業(yè)在轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的印花稅不同樣是計入管理費用嗎?為什么其他企業(yè)要單獨扣除呢?
9．企業(yè)違反財務制度，將開發(fā)間接費用在管理費用中核算，在計算土地增值稅時能否給予扣除?
10．繳納土地增值稅時，是不是只有舊房轉(zhuǎn)讓才可扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的相關費用，而新房轉(zhuǎn)讓時是不可扣除轉(zhuǎn)讓時發(fā)生的相關費用?
11．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房發(fā)生的評估費用可否在計算增值額時扣除?
12.教材中指出“舊房及建筑物的評估價格，是指在轉(zhuǎn)讓已使用的房屋及建筑物時，由政府批準設立的房地產(chǎn)評估機構評定的重置成本價乘以成新度折扣率后的價格?！边@里的舊房如何界定?
13．納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，如不能取得評估價格，計算土地增值稅時如何確定準予扣除的項目?
14．存量房的銷售，是否可以加扣20％?
15．在計算土地增值稅增值額時需要注意哪些問題?
16．納稅人在項目竣工結算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入，如何繳納土地增值稅?
17．現(xiàn)在的房地產(chǎn)開發(fā)商多是成片受讓土地使用權后分期分批開發(fā)、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，或者是采用預售期房的形式銷售房地產(chǎn)，這種情況下應當如何合理確認扣除項目的金額呢?
18．對縣級以上人民政府要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)代收的各種費用，如何繳納土地增值稅?
19．拍賣典當?shù)盅旱姆康禺a(chǎn)收入，應如何繳納土地增值稅?
20．請總結一下計算土地增值稅時納稅人的房地產(chǎn)需要評估的情況。
21．納稅人在房地產(chǎn)交易市場估價轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)后，在計算征收土地增值稅時是否可以直接使用這個評估價格?
22．教材中指出“納稅人建造普通標準住宅出售，增值額未超過扣除項目金額20％的，免征土地增值稅”，那么如何界定普通標準住宅呢?
23．“因國家建設需要依法征用、收回的房地產(chǎn)，免征土地增值稅”，這里的“國家建設需要”具體應當如何理解?