10.以下項目中，轉(zhuǎn)讓新建房地產(chǎn)和轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)計算其土地增值稅增值額均能扣除的項目有( )。
A.取得土地使用權(quán)所支付的金額
B.房地產(chǎn)開發(fā)成本
C.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金
D.舊房及建筑物的評估價格
11.下列各項中，房地產(chǎn)開發(fā)公司應(yīng)進行土地增值稅清算的有( )。
A.取得銷售許可證滿三年仍未銷售完畢的
B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的
C.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的
D.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上，或該比例雖未超過85%，但剩余的可售建筑面積已經(jīng)出租或自用的
12.下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的公共設(shè)施，其發(fā)生的成本費用允許扣除的有( )。
A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的
B.建成后有償轉(zhuǎn)讓的
C.建成后出租給政府部門的
D.建成后無償移交給某營利企業(yè)用于生產(chǎn)經(jīng)營的
13.在土地增值稅清算過程中，發(fā)現(xiàn)納稅人有下列( )情形的，應(yīng)按核定征收方式對房地產(chǎn)項目進行清算。
A.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的
B.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項目金額的
C.符合土地增值稅清算條件，企業(yè)未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的
D.申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的
14.下列關(guān)于土地增值稅納稅地點的表述中，正確的有( )。
A.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地一致時，在住所所在地稅務(wù)機關(guān)申報納稅
B.自然人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其居住所在地不一致時，在辦理過戶手續(xù)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
C.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地一致時，在房地產(chǎn)坐落地所管轄的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
D.法人轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)坐落地與其機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地不一致時，在機構(gòu)所在地或經(jīng)營所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅
15.在計算土地增值稅應(yīng)納稅額時，納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款準(zhǔn)予扣除。這里的地價款是指( )。
A.以協(xié)議方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金
B.以轉(zhuǎn)讓方式取得土地使用權(quán)的，為實際支付的地價款
C.以拍賣方式取得土地使用權(quán)的，為支付的土地出讓金
D.以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)變更為有償使用的，為補交的土地出讓金
16. 轉(zhuǎn)讓舊房產(chǎn)，計算其土地增值稅增值額時準(zhǔn)予扣除的項目有( )。
A.舊房產(chǎn)的評估價格
B.取得土地使用權(quán)所支付的地價款
C.舊房產(chǎn)計提的折舊
D.轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的營業(yè)稅
17.下列項目中屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本的有( )。
A.耕地占用稅
B.三通一平費
C.土地出讓金
D.基礎(chǔ)設(shè)施費
三、計算題
位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)，2009年利用廠區(qū)空地建造一幢寫字樓，其發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：
(1)按照國家有關(guān)規(guī)定補交土地出讓金4000萬元，繳納相關(guān)稅費160萬元;
(2)寫字樓開發(fā)成本3000萬元，其中裝修費用500萬元;
(3)寫字樓開發(fā)費用中的利息支出為300萬元(不能提供金融機構(gòu)證明);
(4)寫字樓竣工驗收，將總建筑面積的1/2銷售，簽訂銷售合同，取得銷售收入6500萬元;將另外1/2的建筑面積出租，當(dāng)年取得租金收入15萬元。
(其他相關(guān)資料：該企業(yè)所在省規(guī)定，按土地增值稅暫行條例規(guī)定的高限計算扣除房地產(chǎn)開發(fā)費用)
要求：根據(jù)上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)：
(1)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的取得土地使用權(quán)所支付的金額;
(2)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)成本的金額;
(3)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的開發(fā)費用的金額;
(4)企業(yè)計算土地增值稅時應(yīng)扣除的有關(guān)稅金;
(5)企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅。
