11.某生產廠家以“買二贈一”方式銷售貨物。本期銷售A商品50臺，每臺售價（含稅）23400元，同時贈送B商品25件（B商品不含稅單價為1200元/件）。A、B商品適用稅率均為17%。該生產廠家此項業務應申報的銷項稅額是（ ）元。
A、175100
B、155100
C、183200
D、167600
【正確答案】A
【答案解析】本題考核增值稅應納稅額的知識點。此項業務應申報的銷項稅額=50×23400÷（1+17%）×17%+25×1200×17%=175100元。
12.一般納稅人銷售自產的下列（）貨物，可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅.
A、縣級及縣級以下小型水力發電單位生產的電力
B、建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料
C、以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續生產的磚、瓦、石灰(含粘土實心磚、瓦）
D、自來水
【正確答案】ABD
【答案解析】本題考核增值稅征收率的知識點。選項C中應不含粘土實心磚、瓦。
13.增值稅一般納稅人銷售自產的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照６％征收率計算繳納增值稅的有（）
A、用購買的石料生產的石灰
B、用動物毒素制成的生物制品
C、以水泥為原料生產的水泥混凝土
D、縣級以下小型水力發電站生產的電力
【正確答案】BCD
【答案解析】本題考核增值稅征收率的知識點。以自己采掘的石料生產的石灰可選擇按6%征收率計算繳納增值稅。
14.下列陳述,正確的有（）。
A、小規模納稅人銷售自己使用過的除固定資產以外的物品，應按3%的征收率征收增值稅
B、納稅人銷售舊貨，按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅
C、一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅
D、一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅
【正確答案】ABCD
【答案解析】本題考核增值稅中銷售自己使用過物品的知識點。以上選項全是正確的。
15.下列項目符合增值稅專用發票管理規定的是（）。
A、被盜、丟失專用發票的，處5000元以下罰款
B、被盜、丟失專用發票的，一年內停止領購專用發票
C、取得非法代開專用發票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅
D、代開、虛開專用發票不按偷稅處理
【正確答案】C
【答案解析】本題考核增值稅專用發票規定的知識點。選項A、B，對違反規定發生被盜、丟失專用發票的納稅人，按《稅收征收管理法》和《發票管理辦法》的規定，處以1萬元以下的罰款，并可視具體情況，對丟失專用發票的納稅人，在一定期限內（最長不超過半年）停止領購專用發票。選項D，對代開、虛開專用發票的，一律按票面所列貨物的適用稅率全額征補稅款，并按《稅收征收管理法》的規定按偷稅給予處罰。
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