2017年注冊會計師考試《稅法》經典練習題五

在線練習：注冊會計師考試《稅法》章節習題

1、單選題

甲企業銷售給乙企業一批貨物，乙企業因資金緊張，無法支付貨幣資金，經雙方友好協商，乙企業用自產的產品抵頂貨款，已知甲企業和乙企業都屬于增值稅一般納稅人，則下列表述正確的是（　　）。

A．甲企業收到乙企業用于抵頂貨款的產品，不做購進處理

B．乙企業發出抵頂貨款的貨物不應做銷售處理，不應計算銷項稅額

C．甲、乙雙方發出貨物都做銷售處理，但收到貨物所含增值稅額一律不能計入進項稅額

D．甲、乙雙方都應做購銷處理，可互開增值稅專用發票，分別核算銷售額和購貨額，分別計算銷項稅額和進項稅額

參考答案：D

參考解析：此項業務實質上為以物易物行為，雙方都應作購銷處理，以各自發出的貨物核算銷售額并計算銷項稅額，以各自收到的貨物按規定核算購貨額并計算進項稅額。

2、單選題

A企業合并B企業，B企業尚未彌補的虧損為100萬元，凈資產公允價值為500萬元。A企業凈資產公允價值為1500萬元，截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率為4％，假定該業務適用特殊性稅務處理的方式，則可以由合并后的企業彌補的被合并企業的虧損為（　）萬元。

A．20

B．40

C．60

D．100

參考答案：A

參考解析：可由合并企業彌補的被合并企業虧損的限額=被合并企業凈資產公允價值×截至合并業務發生當年年末國家發行的最長期限的國債利率=500 ×4％=20(萬元)。

3、單選題

根據營改增的規定，下列提供的應稅服務適用6％稅率的是（　）。

A．基礎電信服務

B．裝卸搬運服務

C．郵政服務

D．有形動產租賃

參考答案：B

參考解析：選項AC適用稅率為11％；選項D適用稅率為17％。

4、多選題

稅收法定原則的內容包括（　）。

A．納稅人法定

B．征稅對象法定

C．稅率法定

D．納稅期限法定

參考答案：A,B,C,D

參考解析：本題的主要考核點是要充分理解稅收法定原則的含義。稅收法定原則是指稅法的各類構成要素只能由法律明確規定。

5、多選題

下列項目中，暫免或免征土地增值稅的有（　）。

A．納稅人建造普通標準住宅，增值額未超過扣除項目金額20％的

B．因國家建設需要依法征用、收回的房地產

C．因城市實施規劃的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的

D．合作建房后按比例分房自用的

參考答案：A,B,C,D

參考解析：選項D屬于暫免征收土地增值稅的范疇，選項ABC屬于免征土地增值稅的范疇。

6、多選題

下列各項中，應當征收營業稅的有（　）。

A．境外保險公司為境內某單位的機器設備提供保險服務

B．境內石油公司銷售位于中國境外的不動產

C．境內高科技公司將某項專利權轉讓給境外公司

D．境外房地產公司轉讓境內某宗土地的土地使用權

參考答案：A,D

參考解析：選項B：銷售的不動產位于境外，不征收營業稅；選項C：轉讓的無形資產的接受方位于境外，且屬于營改增的征稅范圍，不征收營業稅。

告別盲目備考：講師鎖解密90%核心考點，高效通關>>免費試聽

小編推薦：注冊會計師考試題庫，包含每日一練，章節練習，模擬試題，幫助考生鞏固所學知識，直擊核心考點。點擊進入>>注冊會計師考試模擬試題