1、單選題

某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過(guò)的辦公樓，取得收入500萬(wàn)元，辦公樓原價(jià)480萬(wàn)元，已提折舊300萬(wàn)元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬(wàn)元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)30萬(wàn)元。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅(　)萬(wàn)元。

A.21

B.30

C.51

D.60

【答案】A

【解析】納稅人轉(zhuǎn)讓舊房的，應(yīng)按房屋及建筑物的評(píng)估價(jià)格、取得土地使用權(quán)所支付的地價(jià)款或出讓金和按國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定繳納的有關(guān)費(fèi)用以及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)繳納的稅費(fèi)作為扣除項(xiàng)目金額，增值額=500-800×50%-30=70(萬(wàn)元)，增值率=70÷(800 × 50%+30)×100%=16.28%，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額的50%，稅率為30%，該公司轉(zhuǎn)讓辦公樓應(yīng)納土地增值稅=70×30%=21(萬(wàn)元)。

2、單選題

下列不屬于城建稅納稅人的是(　)。

A.繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅的甲公司

B.享受出口退稅的乙公司

C.在中國(guó)境內(nèi)繳納消費(fèi)稅的外商投資企業(yè)

D.在中國(guó)境內(nèi)繳納營(yíng)業(yè)稅的外國(guó)企業(yè)

【答案】A

【解析】選項(xiàng)BCD均屬于城建稅的納稅人。

3、單選題

某旅行社組織50人的旅游團(tuán)去某地旅游，每人收取旅游費(fèi)2000元。旅行社實(shí)際為每人支付住宿費(fèi)500元、餐費(fèi)500元、交通費(fèi)400元、門票80元。已知旅游業(yè)的營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，該旅行社此次旅游業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅稅額為(　)元。

A.5000

B.2500

C.1500

D.1300

【答案】D

【解析】應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅=(2000-500-500-400-80)×5%×50=1300(元)。

4、多選題

下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有(　)。

A.進(jìn)口鐵礦石

B.生產(chǎn)并銷售液體鹽

C.生產(chǎn)并銷售水

D.開(kāi)采并銷售原煤

【答案】BD

【解析】資源稅只對(duì)在我國(guó)領(lǐng)域及管轄海域內(nèi)開(kāi)采或生產(chǎn)原礦、煤炭、原油、鹽、天然氣等應(yīng)稅資源課稅，對(duì)進(jìn)口資源不征收資源稅;水資源不屬于資源稅征稅范圍。

5、多選題

下列表述中，符合個(gè)人所得稅征稅規(guī)定的有(　)。

A.個(gè)人通過(guò)拍賣市場(chǎng)拍賣個(gè)人財(cái)產(chǎn)的收入，均按照財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得繳納個(gè)人所得稅

B.證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，不征收個(gè)人所得稅

C.外籍個(gè)人取得的免征個(gè)人所得稅的探親費(fèi)，僅限于外籍個(gè)人在我國(guó)的受雇地與其家庭所在地(包括配偶或父母居住地)之間搭乘交通工具，且每年不超過(guò)兩次的費(fèi)用

D.個(gè)人終止投資收回的款項(xiàng)，應(yīng)按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

【答案】CD

【解析】選項(xiàng)A：個(gè)人將自己的文字作品手稿原件或復(fù)印件拍賣取得的所得，按照“特許權(quán)使用費(fèi)所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅;拍賣其他財(cái)產(chǎn)，按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。選項(xiàng)B：證券經(jīng)紀(jì)人從證券公司取得的傭金收入，應(yīng)按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅。

6、多選題

下列各項(xiàng)中，符合我國(guó)現(xiàn)行出口消費(fèi)品的退(免)消費(fèi)稅政策的有(　)。

A.免稅但不退稅

B.不免稅也不退稅

C.不免稅但退稅

D.免稅并退稅

【答案】ABD

【解析】消費(fèi)稅出口退稅的政策只有免稅并退稅、免稅但不退稅、不免稅也不退稅。

小編推薦：注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試題庫(kù)，包含每日一練，章節(jié)練習(xí)，模擬試題，幫助考生鞏固所學(xué)知識(shí)，直擊核心考點(diǎn)。點(diǎn)擊進(jìn)入>>注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試模擬試題