一、單項選擇題
1、為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。這一做法適用的原則是（ ）。
A.程序優于實體
B.實體從舊，程序從新
C.特別法優于普通法
D.法律不溯及既往
【答案】A
【解析】程序優于實體原則是關于稅收爭訟法的原則，其基本含義為在訴訟發生時稅收程序法優于稅收實體法適用。適用這一原則，是為了確保國家課稅權的實現，不因爭議的發生而影響稅款的及時、足額入庫。
2、（2010年）下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（ ）。
A.稅法是引起法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系
B.稅收法律關系中權利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權利義務也不對等
C.代表國家行使征稅職責的各級國家稅務機關是稅收法律關系中的權利主體之一
D.稅收法律關系總體上與其他法律關系一樣，都是由權利主體、權利客體兩方面構成
【答案】C
【解析】選項Ａ，稅法是引起法律關系的前提條件，稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系；選項Ｂ，稅收法律關系中權利主體雙方法律地位是平等的，雙方的權利義務不對等；選項Ｄ，稅收法律關系是由權利主體、權利客體和內容三方面構成。
3、（2014年考題）下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（ ）。
A.稅收公平原則
B.稅收法定原則
C.實質課稅原則
D.程序優于實體原則
【正確答案】D
【答案解析】選項ABC，屬于稅法的其他基本原則；選項D，屬于稅法的適用原則。稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
4、（2009年）下列法律中，明確確定“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”的是（ ）。
A.《中華人民共和國憲法》
B.《中華人民共和國民法通則》
C.《中華人民共和國個人所得稅法》
D.《中華人民共和國稅收征收管理法》
【答案】A
【解析】《憲法》第56條規定：“中華人民共和國公民有依照法律納稅的義務”。
5、下列關于稅收法律關系的表述中，正確的是（ ）。
A.征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方權利與義務的對等
B.履行納稅義務的法人、自然人是義務主體或稱為權利客體
C.代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體
D.稅法是引起法律關系的前提條件，稅法可以產生具體的稅收法律關系
【正確答案】C
【答案解析】選項A，權利與義務不對等；選項B，法人、自然人屬于稅收法律關系的權利主體；選項D，稅法是引起稅收法律關系的前提條件，但稅法本身并不能產生具體的稅收法律關系。
6、（2014年）下列各項稅法原則中，屬于稅法基本原則核心的是（ ）。
A.稅收公平原則
B.稅收效率原則
C.實質課稅原則
D.稅收法定原則
【答案】D
【解析】稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
7、（2014年）下列各項稅法原則中，屬于稅法適用原則的是（ ）。
A.稅收公平原則
B.稅收法定原則
C.實質課稅原則
D.程序優于實體原則
【答案】D
【解析】選項ABC，屬于稅法的其他基本原則；選項D，屬于稅法的適用原則。
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