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2019年注冊會計師《稅法》考試試題訓(xùn)練題八

來源:233網(wǎng)校 2019年9月4日

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2019年注冊會計師試《稅法》試題訓(xùn)練八

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【單選題】

消費(fèi)稅主要采取在( )環(huán)節(jié)計征。

A. 流通

B. 消費(fèi)

C. 生產(chǎn)或進(jìn)口

D. 出口 

參考答案:B
參考解析:主要環(huán)節(jié)在生產(chǎn)、進(jìn)口,還有委托加工和金銀首飾零售環(huán)節(jié)。 

【多選題】

關(guān)于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售額的確定,下列表述正確的有(??)。

A. 應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額包括向購買方收取的增值稅款

B. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物,無論是否單獨(dú)計價.也無論會計上如何核算,均應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅

C. 自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品,按照本企業(yè)同類產(chǎn)品的銷售價格確定銷售額

D. 隨同應(yīng)稅消費(fèi)品出售的包裝物,其適用的消費(fèi)稅稅率和應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅稅率相同 

參考答案:B,C,D
參考解析:增值稅為價外稅單獨(dú)核算。 
【多選題】

按消費(fèi)稅暫行條例的規(guī)定,下列情形的應(yīng)稅消費(fèi)品,以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費(fèi)稅的有( )。

A. 用于抵債的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

B. 用于對外投資入股的外購應(yīng)稅消費(fèi)品

C. 用于換取生產(chǎn)資料的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品

D. 用于換取消費(fèi)資料的外購應(yīng)稅消費(fèi)品

參考答案:AC
參考解析:納稅人用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料,投資人入股和抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費(fèi)品,應(yīng)當(dāng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價作為計稅依據(jù)。外購消費(fèi)品已經(jīng)繳過消費(fèi)稅,用于換、抵、投不再計征消費(fèi)稅。
【簡答題】

某酒廠2005年12月銷售糧食白酒12000斤,售價為5元/斤,連同包裝物一起銷售,另取得包裝物價值共計6200元;將特制的糧食白酒2斤(單價80元),與紅酒2斤(單價70元)組成禮品盒,本月銷售禮品盒6000套,每套售價為300元/盒。請計算該企業(yè)12月應(yīng)納的消費(fèi)稅(題中的價格均為不含稅價格)。 

參考答案:

納稅人將不同稅率應(yīng)納消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的,即使分別核算銷售額也應(yīng)從高稅率計算應(yīng)納消費(fèi)稅。 

該企業(yè)12月應(yīng)納消費(fèi)稅=(12000 × 5+6200)× 20%+6000×300 × 20%+12000×0.5+(2+2)× 6000×0.5=391240(元) 

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