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2019年注冊會計師試題《稅法》沖刺題特訓二

來源:233網校 2019年10月2日

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2019年注冊會計師試題《稅法》沖刺題特訓二

【單選題】

根據(jù)我國增值稅法的相關規(guī)定,下列不屬于視同銷售行為的是( )。

A.將購進的貨物無償贈送給災民

B.單位效益不好,將自產的電視機發(fā)給員工做福利

C.將半成品從一個車間轉移到另一個車間繼續(xù)加工

D.將自產的設備用于投資入股

參考答案:C
參考解析:A 項屬于“將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人”、B 項屬于“將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費”、D 項屬于“將自產或者委托加工的貨物用于投資入股”,都屬于視同銷售行為。

【單選題】

下列各項業(yè)務中,不征收增值稅的是( )。

A.港口設施經營人收取的港口設施保安費

B.航空運輸企業(yè)無償為關聯(lián)企業(yè)提供的航空運輸服務

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

D.航空運輸企業(yè)根據(jù)國家指令以公益活動為目的無償提供的航空運輸服務

參考答案:D
參考解析:選項 A:港口設施經營人收取的港口設施保安費按照“港口碼頭服務” 征收增值稅;選項 B:屬于視同銷售服務行為,征收增值稅;選項 C:出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用,按陸路運輸服務征收增值稅。

【多選題】

下列屬于增值稅征稅范圍的有( )。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運輸服務

B.德國某公司轉讓專利權供我國 A 公司在德國和我國使用

C.巴黎某酒店向來自我國境內科研團隊提供住宿服務

D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用

參考答案:BD
參考解析:選項 A 屬于非營業(yè)活動中提供的應稅項目,不屬于增值稅的征稅范圍。選項 C 不屬于在境內銷售服務。選項 BD 屬于增值稅的征稅范圍

【多選題】

下列服務業(yè)務中,應當征收增值稅的有( )。

A.境外單位或者個人向境內單位或者個人出租在境內使用的有形動產

B.納稅人為本單位員工提供應稅服務

C.納稅人為其他單位員工提供應稅服務

D.單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務

參考答案:AC
參考解析:本題考核的知識點是非營業(yè)活動的含義。選項 BD:納稅人為本單位員工提供應稅服務和單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應稅服務均屬于非營業(yè)活動,不征收增值稅。

【多選題】

根據(jù)“營改增”的有關規(guī)定,下列屬于視同提供應稅服務的有( )。

A.為本單位員工無償提供搬家運輸服務

B.向客戶無償提供信息咨詢服務

C.銷售貨物同時無償提供運輸服務

D.為客戶無償提供廣告設計服務

參考答案:BCD
參考解析:選項 A:單位為員工無償提供的服務不屬于增值稅的征稅范圍。選項 BCD 均屬于視同銷售征收增值稅的情形。

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