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2019年注冊會計(jì)師試題《稅法》沖刺題特訓(xùn)二

來源:233網(wǎng)校 2019年10月2日

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2019年注冊會計(jì)師試題《稅法》沖刺題特訓(xùn)二

【單選題】

根據(jù)我國增值稅法的相關(guān)規(guī)定,下列不屬于視同銷售行為的是( )。

A.將購進(jìn)的貨物無償贈送給災(zāi)民

B.單位效益不好,將自產(chǎn)的電視機(jī)發(fā)給員工做福利

C.將半成品從一個(gè)車間轉(zhuǎn)移到另一個(gè)車間繼續(xù)加工

D.將自產(chǎn)的設(shè)備用于投資入股

參考答案:C
參考解析:A 項(xiàng)屬于“將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個(gè)人”、B 項(xiàng)屬于“將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”、D 項(xiàng)屬于“將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于投資入股”,都屬于視同銷售行為。

【單選題】

下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中,不征收增值稅的是( )。

A.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)

B.航空運(yùn)輸企業(yè)無償為關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的航空運(yùn)輸服務(wù)

C.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

D.航空運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)國家指令以公益活動為目的無償提供的航空運(yùn)輸服務(wù)

參考答案:D
參考解析:選項(xiàng) A:港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)按照“港口碼頭服務(wù)” 征收增值稅;選項(xiàng) B:屬于視同銷售服務(wù)行為,征收增值稅;選項(xiàng) C:出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用,按陸路運(yùn)輸服務(wù)征收增值稅。

【多選題】

下列屬于增值稅征稅范圍的有( )。

A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸服務(wù)

B.德國某公司轉(zhuǎn)讓專利權(quán)供我國 A 公司在德國和我國使用

C.巴黎某酒店向來自我國境內(nèi)科研團(tuán)隊(duì)提供住宿服務(wù)

D.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機(jī)收取的管理費(fèi)用

參考答案:BD
參考解析:選項(xiàng) A 屬于非營業(yè)活動中提供的應(yīng)稅項(xiàng)目,不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) C 不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)。選項(xiàng) BD 屬于增值稅的征稅范圍

【多選題】

下列服務(wù)業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有( )。

A.境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租在境內(nèi)使用的有形動產(chǎn)

B.納稅人為本單位員工提供應(yīng)稅服務(wù)

C.納稅人為其他單位員工提供應(yīng)稅服務(wù)

D.單位聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)

參考答案:AC
參考解析:本題考核的知識點(diǎn)是非營業(yè)活動的含義。選項(xiàng) BD:納稅人為本單位員工提供應(yīng)稅服務(wù)和單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供應(yīng)稅服務(wù)均屬于非營業(yè)活動,不征收增值稅。

【多選題】

根據(jù)“營改增”的有關(guān)規(guī)定,下列屬于視同提供應(yīng)稅服務(wù)的有( )。

A.為本單位員工無償提供搬家運(yùn)輸服務(wù)

B.向客戶無償提供信息咨詢服務(wù)

C.銷售貨物同時(shí)無償提供運(yùn)輸服務(wù)

D.為客戶無償提供廣告設(shè)計(jì)服務(wù)

參考答案:BCD
參考解析:選項(xiàng) A:單位為員工無償提供的服務(wù)不屬于增值稅的征稅范圍。選項(xiàng) BCD 均屬于視同銷售征收增值稅的情形。

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