二、多項選擇題
1.【原答案】BCD
【新答案】CD
【解析】選項A：屬于中央政府固定收入。
2.【答案】AD
【解析】貨物保管收入和裝卸搬運收入按照“物流輔助服務”計算增值稅銷項稅額，選項A：貨物保管收入的銷項稅額=40.28/（1+6%）×6%=2.28（萬元）；選項B：裝卸搬運收入的銷項稅額=97.52/（1+6%）×6%=5.52（萬元）；選項C：國際運輸收入適用零稅率不需要計算銷項稅額；選項D：國內運輸收入應按“交通運輸業”計算增值稅銷項稅額=754.8/（1+11%）×11%=74.8（萬元）。
3.【答案】BD
【解析】選項A：汽車貿易公司是購進汽車以后銷售的公司，不是汽車生產企業，汽車貿易公司銷售的汽車是已經由生產企業繳納過消費稅的汽車所以不需要再繳納消費稅；選項B：游艇生產企業應繳納消費稅=120×10%=12（萬元）；選項C：游艇不屬于車輛購置稅的征收范圍，所以旅游公司購進游艇不繳納車輛購置稅；選項D：旅游公司應繳納的小汽車車輛購置稅=40×10%=4（萬元）。
4.【原答案】AC
【新答案】無
【解析】全面營改增后，已經沒有營業稅。選項ABC全部征收增值稅；選項D：交管部門收取的罰款收入不屬于增值稅征稅范圍，不繳納增值稅。
5.【答案】ABC
【解析】全面營改增后，沒有營業稅了，因此城建稅的計稅依據為實際繳納的“二稅”；選項D：納稅人違反“二稅”有關稅法而加收的滯納金和罰款，是稅務機關對納稅人違法行為的經濟制裁，不作為城建稅的計稅依據。
6.【答案】CD
【解析】進口貨物的關稅完稅價格包括貨物的貨價、貨物運抵我國境內輸入地點起卸前的運輸及其有關費用、保險費。下列費用或者價值未包括在進口貨物的實付或者應付價格中，應當計入完稅價格：
由買方負擔的下列費用：
（1）由買方負擔的除購貨傭金以外的傭金和經紀費；
（2）由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用；
（3）由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用。
下列費用，如能與該貨物實付或者應付價格區分，不得計入完稅價格：
（1）廠房、機械或者設備等貨物進口后發生的基建、安裝、裝配、維修或者技術服務費用；
（2）進口貨物運抵中華人民共和國境內輸入地點起卸后發生的運輸及其相關費用、保險費；
（3）進口關稅、進口環節海關代征稅及其他國內稅；
（4）為在境內復制進口貨物而支付的費用；
（5）境內外技術培訓及境外考察費用。
7.【原答案】BC
【新答案】B
【解析】選項A：按照4%稅率計算繳納房產稅；選項C：教材已刪除；選項D：實行全額預算管理的事業單位所有的，本身業務范圍內使用的房產免征房產稅，對外出租的不是“自用”所以不免稅，應按規定計算繳納房產稅。
8.【答案】BD
【解析】選項A：銀行根據業務管理需要設置的各種登記簿，如空白重要憑證登記簿、有價單證登記簿、現金收付登記簿等，其記載的內容與資金活動無關，僅用于內部備查，屬于非營業賬簿，均不征收印花稅。選項B：財產租賃合同，包括企業、個人出租門店、柜臺等簽訂的合同，屬于印花稅的征稅范圍。選項C：電網與用戶之間簽訂的供用電合同不屬于印花稅列舉征稅的憑證，不征收印花稅。選項D：出版單位與發行單位之間訂立的圖書、報紙、期刊和音像制品的應稅憑證，屬于購銷合同，需要征收印花稅。
9.【答案】ABC
【解析】非居民企業取得下列所得免征企業所得稅：
（1）外國政府向中國政府提供貸款取得的利息所得。
（2）國際金融組織向中國政府和居民企業提供優惠貸款取得的利息所得。
（3）經國務院批準的其他所得。
10.【答案】CD
【解析】選項A：稅務機關在為申請人開具稅收證明時，應當按其收入或財產的不同類別、來源，由收入來源地或者財產所在地國家稅務局、地方稅務局分別開具；選項B：申請人有未完稅事項的，允許補辦申報納稅后開具稅收證明。
11.【答案】CD
【解析】選項A：企業通過價格折扣、折讓方式向個人銷售商品（產品）和提供服務，不征收個人所得稅；選項B：企業在向個人銷售商品（產品）和提供服務的同時給予贈品，如通信企業對個人購買手機贈話費、入網費，或者購話費贈手機等，不征收個人所得稅；選項C：按照“偶然所得”項目征收個人所得稅；選項D：企業對累積消費達到一定額度的顧客，給予額外抽獎機會，個人的獲獎所得，按照“偶然所得”項目，全額適用20%的稅率繳納個人所得稅。
12.【答案】ABC
【解析】土地所有權不得納稅抵押。
13.【答案】ACD
【解析】現行稅務行政處罰主要有：（1）罰款；（2）沒收財物和違法所得；（3）停止出口退稅權。
14.【答案】AB
【解析】本題屬于納稅籌劃，2017年教材將原“稅務代理與納稅籌劃”一章刪除。盈利企業當期費用能夠從當年的所得稅前扣除，費用的增加有利于減少當年企業所得稅，因此，購置固定資產時，購買費用中能夠分解記入當期費用的項目，應盡可能計入當期費用而不宜通過擴大固定資產原值推遲到以后時期，所以選項B正確，選項D錯誤；折舊年限應盡可能縮短，使折舊費用能夠在盡可能短的時間內得到稅前扣除，而且當月購進使用的固定資產應該在次月計提折舊，所以選項C錯誤。選擇折舊方法，宜采用加速折舊法，所以選項A正確。
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