二、多項選擇題

1.【答案】ABCD

【解析】根據規定，一般納稅人認定標準的年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過 12 個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

2.【答案】AC

【解析】消費稅稅目中，只有啤酒、黃酒、成品油采用的是從量定額稅率。

3.【原答案】ABD

【新答案】無

【解析】選項 A：提供咨詢服務，按“鑒證咨詢服務”繳納增值稅。選項 B：商標和著作權轉讓服務，按“文化創意服務”繳納增值稅；轉讓土地使用權、自然資源使用權繳納增值稅。選項 CD：轉讓或出租的不動產在境外，不繳納增值稅；不動產在境內，應繳納增值稅。

4.【答案】AC

【解析】2016 年 5 月 1 日營改增后，營業稅全面退出歷史舞臺。城市維護建設稅的計稅依據是納稅人實際繳納的“二稅”稅額，如果將“三稅”改為“二稅”，那么選項 A 正確，選項 B 錯誤；經國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城市維護建設稅的計征范圍，按規定的稅率征收城市維護建設稅，所以選項 C 正確；城市維護建設稅有“進口不征、出口不退”的特點，所以選項 D 錯誤。

5.【答案】ABC

【解析】我國原產地規定基本上采用了“全部產地生產標準”和“實質性加工標準”兩種國際上通用的原產地標準。選項 AB 符合全部產地生產標準，選項 C 符合實質性加工標準，選項 D 不符合實質性加工標準，應適用全部產地生產標準，原產地屬于南非。

6.【答案】ACD

【解析】選項 B：扣繳義務人代扣代繳的資源稅，應當向收購地主管稅務機關繳納。

7.【答案】ACD

【解析】選項 B：納稅人是自然人的，當轉讓的房地產坐落地與其居住地一致時，則向其居住地稅務機關申報納稅；當轉讓的房地產坐落地與其居住地不一致時，向辦理過戶手續所在地稅務機關申報納稅。

8.【答案】BCD

【解析】選項 A：自 2009 年 1 月 1 日起，外商投資企業、外國企業和組織以及外籍個人，依照《中華人民共和國房產稅暫行條例》繳納房產稅。

9.【答案】AB

【解析】車輛購置稅的納稅人是指在我國境內購置應稅車輛的單位和個人。其中購置是指購買使用行為、進口使用行為、受贈使用行為、自產自用行為、獲獎使用行為以及以拍賣、抵債、走私、罰沒等方式取得并使用的行為，這些行為都屬于車輛購置稅的應稅行為。所以選項 CD 不屬于車輛購置稅的應稅行為。

10.【答案】ACD

【解析】選項 B：土地使用權交換、房屋交換，交換價格不相等的，由多交付貨幣、實物、無形資產或者其他經濟利益的一方繳納契稅；交換價格相等的，免征契稅。

11.【答案】ABD

【解析】選項 ABD：稅收滯納金、企業所得稅稅款、向投資者支付的權益性投資收益款項均不得在企業所得稅稅前扣除；選項 C：計入產品成本的車間水電費用支出可以在產品銷售以后結轉入主營業務成本從而在稅前扣除。

12.【答案】ABC

【解析】選項 AD:對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅；選項 B：對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利按“利息、股息、紅利”項目征收個人所得稅；選項 C：待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅，所以個人轉讓股權時，應繳納個人所得稅的財產轉讓所得=40000-23000=17000（元）。

13.【答案】AD

【解析】下列財產不得抵押：（1）土地所有權；（2）土地使用權，但按照規定可以抵押的除外；（3）學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體、民辦非企業單位的教育設施、醫療衛生設施和其他社會公益設施；（4）所有權、使用權不明或者有爭議的財產；（5）依法被查封、扣押、監管的財產；（6）依法定程序確認為違法、違章的建筑物；（7）法律、行政法規規定禁止流通的財產或者不可轉讓的財產；（8）經設區的市、自治州以上稅務機關確認的其他不予抵押的財產。所以選項 BC 不正確。

14.【答案】ABCD

【解析】納稅人、扣繳義務人等稅務管理相對人在提起稅務行政訴訟時，必須符合下列條件：（1）原告是認為具體行政行為侵犯其合法權益的公民、法人或者其他組織；（2）有明確的被告；（3）有具體的訴訟請求和事實、法律根據；（4）屬于人民法院的受案范圍和受訴人民法院管轄。所以選項 ABCD 均符合題意。

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