銀行內(nèi)部控制薄弱的案例

　　2002年2月，工商銀行湖北分行武漢營(yíng)業(yè)部?jī)?chǔ)蓄員楊崢，在春節(jié)期間，通過(guò)虛撥存款手段卷走337.3萬(wàn)元，并偷走美元3萬(wàn)元，港幣1萬(wàn)元。楊崢今年26歲，是工商銀行武漢營(yíng)業(yè)部下屬某支行機(jī)場(chǎng)路分理處凌云儲(chǔ)蓄所臨時(shí)工。正月初一，楊利用值班上柜之機(jī)，在電腦上操作，憑空劃賬300多萬(wàn)元，分別存入自己的35個(gè)活期存折。此后3天，楊租乘摩托奔赴武漢三鎮(zhèn)，從48個(gè)儲(chǔ)蓄所取款116筆，共計(jì)337.3萬(wàn)元。初六上午，工行武漢營(yíng)業(yè)部監(jiān)管部門(mén)發(fā)現(xiàn)該筆存款疑點(diǎn)。同日上午，楊給家人留言并留下20萬(wàn)元后，攜女友潛逃。機(jī)場(chǎng)路分理處在隨后的清理中，發(fā)現(xiàn)楊崢?biāo)诘牧柙苾?chǔ)蓄所外幣錢(qián)箱少了3萬(wàn)美元、1萬(wàn)港元，確定被楊崢盜走。

　　令人不解的是，一個(gè)小小的儲(chǔ)蓄員，怎么作下如此大案？

　　楊崢的作案手段其實(shí)并不高明，但他蓄謀已久。他于2001年9月開(kāi)了35個(gè)活期存折，已變乘過(guò)年休假期間監(jiān)管松懈的時(shí)機(jī)下手。原來(lái)，該儲(chǔ)蓄所過(guò)年幾天值班人員少，平時(shí)分人掌管的“責(zé)任卡”（即劃分銀行電腦使用權(quán)限的級(jí)別卡）這時(shí)可能集中到一個(gè)人手中。于是，正月初一本不該楊崢值班，但他與人換了班，當(dāng)天使用本應(yīng)由儲(chǔ)蓄所主任掌管的“五級(jí)卡”和本應(yīng)由儲(chǔ)蓄主管員掌管的“四級(jí)卡”在電腦中虛存了款項(xiàng)；按規(guī)定，儲(chǔ)蓄所每天的借貸應(yīng)是一本平賬，每筆儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)應(yīng)隔日審核，但由于當(dāng)天儲(chǔ)蓄所值班人員不到位，隔日審核的部門(mén)又放了假，這個(gè)“黑洞”直到初六才被發(fā)現(xiàn)。同時(shí)，平時(shí)看管很?chē)?yán)的錢(qián)箱，在過(guò)年期間也無(wú)人管了。楊崢利用手中的鑰匙，直接從錢(qián)箱中盜走了外幣。

　　課程輔導(dǎo)：2013年注會(huì)HD高清課件全新上線　業(yè)內(nèi)頂級(jí)講師聚首助你輕松拿證

　　歷年真題：1997-2011年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試(CPA)真題及答案匯總

　　輔導(dǎo)推薦：注會(huì)《財(cái)務(wù)成本管理》知識(shí)點(diǎn)匯總　《公司戰(zhàn)略與風(fēng)險(xiǎn)管理》知識(shí)點(diǎn)匯總

　　習(xí)題推薦：2013年注會(huì)《經(jīng)濟(jì)法》知識(shí)點(diǎn)強(qiáng)化練習(xí)及答案匯總