基金從業(yè)投資基金專業(yè)知識點(diǎn)整理如下：
知識點(diǎn)一：資產(chǎn)負(fù)債表
(1)概念：資產(chǎn)負(fù)債表報(bào)告企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況。
(2)會計(jì)恒等式：資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益
資產(chǎn)：表示企業(yè)所擁有或掌握的，以及被其他企業(yè)所欠的各種資源或財(cái)產(chǎn)，流動資產(chǎn)(應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、存貨等)，非流動資產(chǎn)(固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用等)。
負(fù)債：表示企業(yè)所應(yīng)支付的所有債務(wù)，流動負(fù)債(短期借款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等)、非流動負(fù)債(長期借款、應(yīng)付債券等)。
所有者權(quán)益：企業(yè)總資產(chǎn)中扣除負(fù)債所余下的部分，表示企業(yè)的資產(chǎn)凈值，股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。
(3)資產(chǎn)負(fù)債表的作用：
①資產(chǎn)負(fù)債列出了企業(yè)占有資源的數(shù)量和性質(zhì)。
②資產(chǎn)負(fù)債表上的資源為分析收入來源性質(zhì)及其穩(wěn)定性提供了基礎(chǔ)。
③資產(chǎn)負(fù)債表的資產(chǎn)項(xiàng)可以揭示企業(yè)資金的占用情況。
④資產(chǎn)負(fù)債表可以為收益把關(guān)。
知識點(diǎn)二：財(cái)務(wù)杠桿比率
①資產(chǎn)負(fù)債率：利用好財(cái)務(wù)杠桿，可以達(dá)到合理避稅的效果。債務(wù)產(chǎn)生的利息費(fèi)用在企業(yè)所得稅前支付，利息費(fèi)用可以減少企業(yè)應(yīng)繳的稅收，但債務(wù)負(fù)擔(dān)不宜過大。
公式：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
②權(quán)益乘數(shù)和負(fù)債權(quán)益比：
權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額/所有者權(quán)益總額
負(fù)債權(quán)益比=負(fù)債總額/所有者權(quán)益總額
資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益，故
權(quán)益乘數(shù)=1/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)
負(fù)債權(quán)益比=資產(chǎn)負(fù)債率/(1-資產(chǎn)負(fù)債率)
資產(chǎn)負(fù)債率、權(quán)益乘數(shù)、負(fù)債權(quán)益，數(shù)值越大代表財(cái)務(wù)杠桿比率越高，負(fù)債越重。
③利息倍數(shù)：EBIT=息稅前利潤，對于債權(quán)人來說，利息倍數(shù)越高越好。
公式：利息倍數(shù)=EBIT/利息
知識點(diǎn)三：營運(yùn)效率比率
①存貨周轉(zhuǎn)率:
存貨周轉(zhuǎn)率=年銷售成本/年均存貨
存貨周轉(zhuǎn)率越大，說明存貨銷售、變現(xiàn)時(shí)間越短，存貨管理效率越高。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/存貨周轉(zhuǎn)率
②應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率：應(yīng)收賬款越大，說明一共收賬款變現(xiàn)、銷售收入收回的速度所需的時(shí)間越短。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=365天/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。
公式：應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=銷售收入/年均應(yīng)收款
③總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率越大，說明企業(yè)的銷售能力越強(qiáng)，資產(chǎn)利用效率越高。
公式：總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=年銷售收入/年均總資產(chǎn)
知識點(diǎn)四：盈利能力比率
①銷售利潤率(ROS)：其他條件不變時(shí)，銷售利潤率越高越好
公式：銷售利潤率=凈利潤總額/銷售收入總額
②資產(chǎn)收益率(ROA)：資產(chǎn)收益率高，說明企業(yè)有較強(qiáng)的利用資產(chǎn)創(chuàng)造利潤的能力
公式：資產(chǎn)收益率=凈利潤總額/總資產(chǎn)總額
③凈資產(chǎn)收益率(ROE)：凈資產(chǎn)收益率高，說明企業(yè)利用其自由資本獲利的能力強(qiáng)，投資帶來的收益高。
公式：凈資產(chǎn)收益率=凈利潤總額/所有者權(quán)益總額
