基金從業(yè)資格考試《證券投資基金基礎(chǔ)知識(shí)》章節(jié)知識(shí)點(diǎn)匯總第二十五章 基金管理人的內(nèi)部控制。基金從業(yè)取證班贈(zèng)送教材+三色考點(diǎn)>>

1、內(nèi)部控制目標(biāo)是認(rèn)識(shí)內(nèi)部控制基本理論的出發(fā)點(diǎn)，同時(shí)也是決定公司內(nèi)部控制運(yùn)行方式和方向的關(guān)鍵。基金管理人內(nèi)部控制的總體目標(biāo)是：

(1)保證公司經(jīng)營運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)則，自覺形成守法經(jīng)營、規(guī)范運(yùn)作的經(jīng)營思想和經(jīng)營理念。

(2)防范和化解經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營管理效益，確保經(jīng)營業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行和受托資產(chǎn)的安全完整，實(shí)現(xiàn)公司的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

(3)確保基金和基金管理人的財(cái)務(wù)和其他信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、及時(shí)。

2、內(nèi)部控制的原則包括：成本效益原則;獨(dú)立性原則;有效性原則;相互制約原則;健全性原則。

3、基金管理人內(nèi)部控制機(jī)制一般包括四個(gè)層次：員工自律；部門各級(jí)主管的檢查監(jiān)督；公司總經(jīng)理及其領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)察稽核部對(duì)各部門和各項(xiàng)業(yè)務(wù)的監(jiān)督控制；董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下的審計(jì)委員會(huì)和督察長的檢查、監(jiān)督、控制和指導(dǎo)。

4、內(nèi)部控制的基本要素如下：

(1)控制環(huán)境。控制環(huán)境包括經(jīng)營理念和內(nèi)控文化、公司治理結(jié)構(gòu)、組織結(jié)構(gòu)、員工道德素質(zhì)等內(nèi)容。控制環(huán)境構(gòu)成公司內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。(2)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。(3)控制活動(dòng)。(4)信息溝通。(5)內(nèi)部監(jiān)控。

5、基金管理公司內(nèi)部控制制度由內(nèi)部控制大綱、基本管理制度、部門業(yè)務(wù)規(guī)章等部分組成。

6、基金管理人制定內(nèi)部控制制度一般應(yīng)遵循以下原則：合法、合規(guī)性原則；適時(shí)性原則。全面性原則；審慎性原則。

7、基金管理公司內(nèi)部控制制度體系包括：(1)內(nèi)控大綱；基本管理制度；部門規(guī)章；業(yè)務(wù)操作手冊(cè)。

8.基金公司前臺(tái)是與行政前臺(tái)、投資、研究、銷售等部門，是主要為客戶提供綜合服務(wù)的部門，目標(biāo)是客戶滿意度最大化;中臺(tái)包括市場(chǎng)營銷、風(fēng)險(xiǎn)控制、財(cái)務(wù)部、監(jiān)察稽核、產(chǎn)品研發(fā)部門，主要為前臺(tái)部門提供支持，目標(biāo)是保障公司為客戶提供服務(wù)的持續(xù)性;后臺(tái)包括行政管理、人事部、清算、信息技術(shù)等部門，主要為前、中臺(tái)部門提供支持，目標(biāo)是保證基金管理人戰(zhàn)略的實(shí)施與效果。

9.銷售業(yè)務(wù)控制的相關(guān)規(guī)定：

(1)宣傳推介材料必須經(jīng)過審核。

(2)客戶投訴得到及時(shí)、恰當(dāng)?shù)挠涗浐吞幚怼?/p>

(3)制定相關(guān)政策，確保投資者信息得到保護(hù)。

(4)嚴(yán)格審核客戶開戶資料，符合反洗錢和銷售適用性規(guī)定。

(5)制定銷售人員的行為規(guī)范，保證禮品費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用規(guī)范得到遵守。

(6)申購、贖回和轉(zhuǎn)換交易申請(qǐng)均經(jīng)過客戶的合理授權(quán)，并被準(zhǔn)確、及時(shí)地執(zhí)行。

(7)建立代銷機(jī)構(gòu)的盡職調(diào)查流程，嚴(yán)格選擇合作的基金銷售機(jī)構(gòu)，審核銷售協(xié)議，監(jiān)督基金代銷行為符合協(xié)議約定。

(8)制定銷售行為的規(guī)范，防止延時(shí)交易、商業(yè)賄賂和誤導(dǎo)、欺詐和不公平對(duì)待投資者等違法違規(guī)行為的發(fā)生。

10.監(jiān)察稽核控制主要內(nèi)容：

(1)基金管理人應(yīng)當(dāng)設(shè)立監(jiān)察稽核部門，對(duì)公司經(jīng)營層負(fù)責(zé)，開展監(jiān)察稽核工作，公司應(yīng)保證監(jiān)察稽核部門的獨(dú)立性和權(quán)威性。

(2)基金管理人應(yīng)當(dāng)設(shè)立督察長，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，經(jīng)董事會(huì)聘任，報(bào)中國證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)。

(3)基金管理人應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化內(nèi)部檢查制度，通過定期或不定期檢查內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，確保公司各項(xiàng)經(jīng)營管理活動(dòng)的有效運(yùn)行。