(三)、投資活動產生的現金流量
　　1.收回投資所收到的現金
　　企業收回的投資款項中包括兩部分內容，一是投資本金，二是投資收益。除投資本金在本項目反映外，與投資本金一起收回的投資收益也應在本項目反映。但債券投資本金與利息，一般易于分清，其債券利息收入應與本金分開，在“取得債券利息收入所收到的現金”項目中單獨反映。
　　2.分得股利或利潤所收到的現金
　　本項目反映因對外投資而分得的股利或利潤。
　　3.取得債券利息收入所收到的現金
　　本項目反映企業債券投資所取得的現金利息收入。包括在現金等價物范圍內的債券投資，其利息收入也應在本項目中反映。
　　4.處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額
　　本項目反映出售固定資產、無形資產和其他長期資產所取得的現金扣除為出售這些資產而支付的有關費用后的凈額。本項目還包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災害而收到的保險賠償收入等。
　　如處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現金凈額為負數，則應作為投資活動現金流出項目反映，列在“支付的與投資活動有關的其他現金”中。
　　5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金
　　企業為購建固定資產而支付的款項，包括購買機器設備所支付現金及增值稅款、建造工程支付的現金、支付在建工程人員的工資等現金支出。
　　購買無形資產支付的現金，包括企業購入或自創取得各種無形資產的實際現金支出。
　　購建固定資產項目中，不包括融資租賃租入固定資產所支付的租金。融資租賃租入固定資產所支付的租金，應在籌資活動的現金流量中反映。
　　6.權益性投資所支付的現金
　　本項目反映企業購買股票等權益性投資所支付的現金。
　　7.債權性投資所支付的現金
　　本項目反映企業購買的除現金等價物以外的債券而支付的現金。企業購買債券的價款中含有債券利息的，以及溢價或折價購入的，均按實際支付的金額反映。
　　8.其他與投資活動有關的現金收入與支出
　　除上述各項投資活動以外，企業還會發生一些其他投資活動項目的現金收入和現金支出。這些收入和支出分別在“收到的其他與投資活動有關的現金”項目和“支付的其他與投資活動有關的現金”項目反映。
　　(四)、籌資活動產生的現金流量
　　1.吸收權益性投資所收到的現金
　　本項目反映企業通過發行股票等方式籌集資本所收到的現金。其中，股份有限公司公開募集股份，須委托金融企業進行公開發行，由金融企業直接支付的手續費、宣傳費、咨詢費、印刷費等費用，從發行股票取得的現金收入中扣除，以凈額列示。
　　2.發行債券所收到的現金
　　本項目反映企業發行債券等籌集資金收到的現金。本項目以發行債券實際收到的現金列示。委托金融企業發行債券所花費的費用，應與發行股票所花費的費用一樣處理，即發行債券取得的現金，應扣除代理發行公司代付的費用后的凈額列示。
　　3.借款收到的現金
　　本項目反映企業所借各種短期、長期借款所收到的現金。
　　4.償還債務所支付的現金
　　本項目反映企業償還債務所支付的現金，包括：歸還金融企業借款、償付企業到期的債券等。
　　本項目按企業當期實際支付的償債金額填列。對于以非現金償付的債務應在報表附注中說明。
　　因借款而發生的利息支出，不在本項目反映，而列入“償付利息所支付的現金”項目中。
　　5.發生籌資費用所支付的現金
　　本項目反映企業為發行股票、債券或向金融企業|考試大|借款等籌資活動發生的各種費用，如咨詢費、公證費、印刷費等。這里所說的現金支出是指資金到達企業之前發生的前期費用，不包括利息支出和股利支出。前述委托金融企業發行股票或債券而由金融企業代付的費用，應在籌資款項中抵扣，不包括在本項目內。
　　6.分配股利或利潤所支付的現金
　　本項目反映企業當期實際支付的現金股利以及分配利潤所支付的現金。
　　7.償付利息所支付的現金
　　本項目反映企業用現金支付的借款利息、債券利息等。
　　不同用途的借款，其利息的開支渠道不一樣，如在建工程、財務費用，均應在本項目反映。
　　8.融資租賃所支付的現金
　　本項目反映融資租賃租入固定資產所支付的現金。包括支付的當期應付租金和前期應付未付而于本期支付的租金。
　　9.減少注冊資本所支付的現金
　　企業由于經營狀況發生變化，如發生重大虧損短期內無力彌補或縮小經營規模等，企業經向有關部門申請可依法減資。因縮小經營規模而由股東抽回資本所發生的現金支出，在本項目反映。
　　10.與籌資活動有關的其他現金收入與支出
　　除上述各項籌資活動以外，企業還會發生一些其他與籌資活動項目有關的現金收入和現金支出。這些收入和支出分別在“收到的其他與籌資活動有關的現金”項目和“支付的其他與籌資活動有關的現金”項目反映。