一建法規章節題練習：1.5 建設工程稅收制度
1、根據《企業所得稅法》，下列企業中屬于非居民企業的是(??)。
A. 在北京市工商局登記注冊的企業
B. 在美國注冊但實際管理機構在上海的外資獨資企業
C. 在美國注冊的企業設在上海的辦事處
D. 在北京市工商局注冊但在非洲開展工程承包的企業
A選項：這家企業是在中國境內依法成立的，因此屬于居民企業，
B選項：雖然這家企業是在美國注冊的，但其實際管理機構在中國境內，因此也屬于居民企業。
D選項：這家企業雖然在中國境外有業務，但它是在中國境內依法成立的，因此屬于居民企業
居民企業：是指依法在中國境內成立，或者依照外國(地區)法律成立但實際管理機構在中國境內的企業實際管理機構，是指對企業的生產經營、人員、賬務、財產等實施實質性全面管理和控制的機構
非居民企業：是指依照外國(地區)法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業。
2、個體工商業戶的生產、經營所得適用(??)。
A. 比例稅率
B. 5%～30%的超額累進稅率
C. 5%～35%的全額累進稅率
D. 5%～35%的超額累進稅率
A選項錯誤：利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率
BC錯誤，D選項正確：經營所得，適用 5% 至 35%的超額累進稅率;
個人所得稅的稅率：
(1)綜合所得，適用 3% 至 45%的超額累進稅率;
(2)經營所得，適用 5% 至 35%的超額累進稅率;
(3)利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為 20% 。
3、根據財政部、稅務總局《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》(財稅[2017]58號)規定，關于建筑施工企業繳納增值稅的說法，正確的是(??)。
A. 銷售額為納稅人發生應稅 銷售行為收取的全部價款和價外費用，包括收取的銷項稅額
B. 應稅銷售行為的購買方為消費者個人的不得開具增值稅專用發票
C. 轉讓土地使用權稅率為3%
D. 用于簡易計稅方法計稅項目可以從銷項稅額中抵扣
A選項錯誤;銷售額為納稅人發生應稅 銷售行為收取的全部價款和價外費用，但是不包括收取的銷項稅額。
B選項正確;屬于下列情形之一的，不得 開具增值稅專用發票：(1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;(2)發生應稅銷售 行為適用免稅規定的。
C選項錯誤;轉讓土地使用權稅率為9%，
D選項錯誤：下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。(1)用于簡易計稅方法計稅項目、免 征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產。 (2)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務。(3)非正常損失的在產 品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務。(4)國務院 規定的其他項目。
4、根據《環境保護稅法》，下列情形中，暫予免征環境保護稅的有(??)。
A. 農業生產(不包括規模化養殖)排放應稅污染物的
B. 機動車排放應稅污染物的
C. 依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的
D. 納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的
E. 納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的
下列情形，暫予免征環境保護稅：
(1)農業生產(不包括規模化養殖)排放應稅污染物的;
(2)機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應稅污染物的;
(3)依法設立的城鄉污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應應稅污染物，不超過國家和地方規定的排放標準的;
(4)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環境保護標準的;
(5)國務院批準免稅的其他情形。
故ABCD選項正確。
E選項錯誤：納稅人排放應稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國家和地方規定的污染物排放標準50%的，減按50%征收環境保護稅。
5、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人發生的下列應稅行為中，適用9%稅率的有(??)。
A. 提供動產租賃服務
B. 銷售服務
C. 轉讓土地使用權
D. 提供建筑服務
E. 不動產租賃服務
納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：
①糧食等農產品、食用植物油、食用鹽;
②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;
③圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;
④飼料、化肥、農藥、農機、農膜;
⑤國務院規定的其他貨物。
A選項錯誤：納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，稅率為13%，
B選項錯誤：銷售服務稅率為6%。
