一建法規(guī)章節(jié)題練習(xí)：1.5 建設(shè)工程稅收制度
1、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，下列企業(yè)中屬于非居民企業(yè)的是(??)。
A. 在北京市工商局登記注冊(cè)的企業(yè)
B. 在美國(guó)注冊(cè)但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在上海的外資獨(dú)資企業(yè)
C. 在美國(guó)注冊(cè)的企業(yè)設(shè)在上海的辦事處
D. 在北京市工商局注冊(cè)但在非洲開展工程承包的企業(yè)
A選項(xiàng)：這家企業(yè)是在中國(guó)境內(nèi)依法成立的，因此屬于居民企業(yè)，
B選項(xiàng)：雖然這家企業(yè)是在美國(guó)注冊(cè)的，但其實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)，因此也屬于居民企業(yè)。
D選項(xiàng)：這家企業(yè)雖然在中國(guó)境外有業(yè)務(wù)，但它是在中國(guó)境內(nèi)依法成立的，因此屬于居民企業(yè)
居民企業(yè)：是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)，是指對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、人員、賬務(wù)、財(cái)產(chǎn)等實(shí)施實(shí)質(zhì)性全面管理和控制的機(jī)構(gòu)
非居民企業(yè)：是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。
2、個(gè)體工商業(yè)戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得適用(??)。
A. 比例稅率
B. 5%～30%的超額累進(jìn)稅率
C. 5%～35%的全額累進(jìn)稅率
D. 5%～35%的超額累進(jìn)稅率
A選項(xiàng)錯(cuò)誤：利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率
BC錯(cuò)誤，D選項(xiàng)正確：經(jīng)營(yíng)所得，適用 5% 至 35%的超額累進(jìn)稅率;
個(gè)人所得稅的稅率：
(1)綜合所得，適用 3% 至 45%的超額累進(jìn)稅率;
(2)經(jīng)營(yíng)所得，適用 5% 至 35%的超額累進(jìn)稅率;
(3)利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和偶然所得，適用比例稅率，稅率為 20% 。
3、根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》(財(cái)稅[2017]58號(hào))規(guī)定，關(guān)于建筑施工企業(yè)繳納增值稅的說法，正確的是(??)。
A. 銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅 銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，包括收取的銷項(xiàng)稅額
B. 應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的不得開具增值稅專用發(fā)票
C. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率為3%
D. 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣
A選項(xiàng)錯(cuò)誤;銷售額為納稅人發(fā)生應(yīng)稅 銷售行為收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。
B選項(xiàng)正確;屬于下列情形之一的，不得 開具增值稅專用發(fā)票：(1)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的;(2)發(fā)生應(yīng)稅銷售 行為適用免稅規(guī)定的。
C選項(xiàng)錯(cuò)誤;轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)稅率為9%，
D選項(xiàng)錯(cuò)誤：下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。(1)用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免 征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。 (2)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(3)非正常損失的在產(chǎn) 品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。(4)國(guó)務(wù)院 規(guī)定的其他項(xiàng)目。
4、根據(jù)《環(huán)境保護(hù)稅法》，下列情形中，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅的有(??)。
A. 農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的
B. 機(jī)動(dòng)車排放應(yīng)稅污染物的
C. 依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的
D. 納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的
E. 納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的
下列情形，暫予免征環(huán)境保護(hù)稅：
(1)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的;
(2)機(jī)動(dòng)車、鐵路機(jī)車、非道路移動(dòng)機(jī)械、船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物的;
(3)依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場(chǎng)所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國(guó)家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的;
(4)納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的;
(5)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)免稅的其他情形。
故ABCD選項(xiàng)正確。
E選項(xiàng)錯(cuò)誤：納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或者水污染物的濃度值低于國(guó)家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)50%的，減按50%征收環(huán)境保護(hù)稅。
5、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為中，適用9%稅率的有(??)。
A. 提供動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
B. 銷售服務(wù)
C. 轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
D. 提供建筑服務(wù)
E. 不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)
納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：
①糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;
②自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;
③圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物;
④飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)、農(nóng)膜;
⑤國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他貨物。
A選項(xiàng)錯(cuò)誤：納稅人銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或者進(jìn)口貨物，稅率為13%，
B選項(xiàng)錯(cuò)誤：銷售服務(wù)稅率為6%。
