考點：投資方案現(xiàn)金流量表

1、投資現(xiàn)金流量表

投資現(xiàn)金流量表是以投資方案為一獨立系統(tǒng)進行設(shè)置的。它以投資方案建設(shè)所需的總投資作為計算基礎(chǔ)，反映投資方案在整個計算期（包括建設(shè)期和生產(chǎn)運營期）內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出。通過投資現(xiàn)金流量表可計算投資方案的財務(wù)內(nèi)部收益率、財務(wù)凈現(xiàn)值和靜態(tài)投資回收期等經(jīng)濟效果評價指標，并可考察投資方案融資前的盈利能力，為各個方案進行比較建立共同的基礎(chǔ)。根據(jù)需要，可從所得稅前（即息稅前）和（或）所得稅后（即息稅后）兩個角度進行考察，選擇計算所得稅前和（或）所得稅后指標。

2、資本金現(xiàn)金流量表

資本金現(xiàn)金流量表是從投資方案權(quán)益投資者整體（即項目法人）角度出發(fā)，以投資方案資本金作為計算的基礎(chǔ)，把借款本金償還和利息支付作為現(xiàn)金流出，用以計算資本金財務(wù)內(nèi)部收益率，反映在一定融資方案下投資者權(quán)益投資的獲利能力，用以比選融資方案。

3、投資各方現(xiàn)金流量表

是分別從投資方案各個投資者的角度出發(fā)，以投資者的出資額作為計算的基礎(chǔ)，用以計算投資方案投資各方財務(wù)內(nèi)部收益率。

4、財務(wù)計劃現(xiàn)金流量表

反映投資方案計算期各年的投資、融資及經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析投資方案的財務(wù)生存能力。

5、投資方案現(xiàn)金流量表的構(gòu)成要素

經(jīng)典習(xí)題

【單選題】工程項目投資方案現(xiàn)金流量表不包括( )

A.投資現(xiàn)金流量表

B.資本金現(xiàn)金流量表

C.項目投資經(jīng)濟費用效益流量表

D.投資各方現(xiàn)金流量表