3、有助于分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的貸款指標(biāo)(以下比例均以百分比表示)
　　(1)貸款質(zhì)量指標(biāo)，如逾期貸款率=逾期貸款/（短期貸款+中長(zhǎng)期貸款+逾期貸款）(其中逾期貸款率不超過(guò)8%，呆滯貸款率不超過(guò)5%，呆帳貸款率不超過(guò)2%)
　　(2)資本風(fēng)險(xiǎn)率=逾期貸款/資本金
　　(3)當(dāng)期貸款收息率=（當(dāng)期利息收入-當(dāng)期應(yīng)收利息的發(fā)生額）/當(dāng)期利息收入
　　(4)單個(gè)貸款的比例=對(duì)同一客戶貸款余額/資本總額(該指標(biāo)小于或等于10%為宜)
　　通過(guò)各指標(biāo)的橫向比較和縱向比較，投資者往往也可取得有價(jià)值的信息。
　　(二) 對(duì)存款循環(huán)進(jìn)行分析
　　存款是銀行業(yè)資金的主要來(lái)源，因而對(duì)存款業(yè)務(wù)分析的重點(diǎn)是資金來(lái)源是否適量和存款的結(jié)構(gòu)是否合理兩個(gè)方面。剔除國(guó)家利率及有關(guān)政策的影響外，存款規(guī)模主要受銀行資本金及經(jīng)營(yíng)管理的影響，經(jīng)營(yíng)管理政策是相對(duì)穩(wěn)定的，所以投資者可以通過(guò)商業(yè)銀行近期存款的增減變動(dòng)的趨勢(shì)來(lái)預(yù)計(jì)商業(yè)銀行的未來(lái)存款變動(dòng)情況。通過(guò)分析存款結(jié)構(gòu)與利息支出的結(jié)構(gòu)比例，投資者可以得出商業(yè)銀行的存款結(jié)構(gòu)是否合理，資本結(jié)構(gòu)是否達(dá)到最優(yōu)。
　　(三) 對(duì)投資業(yè)務(wù)進(jìn)行分析
　　對(duì)投資業(yè)務(wù)的分析，也著重在投資資產(chǎn)的質(zhì)量以及未來(lái)的盈利能力。我國(guó)1993年7月1日開(kāi)始施行的《商業(yè)銀行法》規(guī)定，商業(yè)銀行在中國(guó)境內(nèi)不得從事信托投資和股票業(yè)務(wù)，不得投資于非自用不動(dòng)產(chǎn)，不得向非銀行金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)投資，所以在1993年之后成立的商業(yè)銀行不存在實(shí)業(yè)方面的投資，其在境內(nèi)主要從事的是債券投資業(yè)務(wù)。
　　在利率下調(diào)的情況下，商業(yè)銀行購(gòu)買長(zhǎng)期債券可以賺取利差，在利率上升的情況下，商業(yè)銀行拋售長(zhǎng)期債券據(jù)以獲取更高的短期利息收入，所以在分析投資業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)側(cè)重投資債券的種類以及利率。在我國(guó)自1996年5月以后連續(xù)7次降息，如果在會(huì)計(jì)報(bào)表上存有1996年以前買入的長(zhǎng)期債券，那就會(huì)為商業(yè)銀行提供穩(wěn)定的利潤(rùn)來(lái)源。
　　(四) 對(duì)資金拆借業(yè)務(wù)進(jìn)行分析
　　對(duì)資金拆借業(yè)務(wù)主要也是分析其資產(chǎn)質(zhì)量、計(jì)提的準(zhǔn)備金及其帶來(lái)的利息收入，這可按照對(duì)貸款的分析方法進(jìn)行分析。
　　我國(guó)《商業(yè)銀行法》在1993年7月1日開(kāi)始施行，在1993年7月1日之前，商業(yè)銀行進(jìn)行的房地產(chǎn)投資以及實(shí)業(yè)投資往往也是這些銀行存在潛虧比較嚴(yán)重的地方，所以對(duì)于1993年7月1日以前成立的銀行，投資者應(yīng)對(duì)此加以關(guān)注。
　　(五) 各業(yè)務(wù)循環(huán)的關(guān)系
　　各個(gè)業(yè)務(wù)循環(huán)是以資金為紐帶緊密聯(lián)系在一起的，在投資者進(jìn)行分析時(shí)可將各業(yè)務(wù)循環(huán)結(jié)合分析其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和資本結(jié)構(gòu)是否平衡以及利潤(rùn)的來(lái)源是否穩(wěn)定，如商業(yè)銀行貸款資金來(lái)源于存款，存貸比例的分析是保證商業(yè)銀行資金來(lái)源穩(wěn)定的指標(biāo)之一，存貸利差是商業(yè)銀行的利潤(rùn)的主要來(lái)源。
　　以下指標(biāo)有助于分析各業(yè)務(wù)循環(huán)之間的關(guān)系：
　　(1) 資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額
　　(2) 流動(dòng)比例=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債
　　(3) 資本充足率=資本總額/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額
　　(4) 存貸比率=貸款總額/存款總額
　　(5) 備付金比例=備付金日平均余額/各項(xiàng)存款日平均余額
　　(6) 息差=(利息收入/資產(chǎn)總額)-(利息支出/付息負(fù)債)
　　三、 會(huì)計(jì)報(bào)表解讀的要決
　　(一) 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間的內(nèi)在聯(lián)系(業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部和業(yè)務(wù)循環(huán)之間)
　　(二) 會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目的橫向比較和縱向比較相結(jié)合
　　(三) 會(huì)計(jì)報(bào)表整體與項(xiàng)目相結(jié)合
　　(四) 靜態(tài)分析和報(bào)考分析相結(jié)合
　　本文只是提供商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表解讀的基本思路和方法，囿于篇幅所限，無(wú)法一一指出商業(yè)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表的特殊性，但是只要投資者掌握上述基本思路和方法之后，就可嘗試將深發(fā)展、浦發(fā)銀行歷年的財(cái)務(wù)報(bào)表加以分析，也許投資者會(huì)得出很多意想不到的結(jié)論。