知識(shí)點(diǎn)六、現(xiàn)金收支管理
（一）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期
| 概念 |  現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期 其中： 存貨周轉(zhuǎn)期＝平均存貨/每天的銷貨成本 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)收賬款/每天的銷貨收入 應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝平均應(yīng)付賬款/每天的購貨成本 |
| 措施 | 減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的措施： （1）減少存貨周轉(zhuǎn)期（加快制造與銷售產(chǎn)成品） （2）減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期（加速應(yīng)收賬款的回收） （3）延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期（減緩支付應(yīng)付賬款） |
（二）收款管理（盡早收款）
收款浮動(dòng)期：從支付開始到企業(yè)收到資金的時(shí)間間隔。有以下三種類型：
企業(yè)采取的措施主要包括縮短郵寄浮動(dòng)期、處理浮動(dòng)期等，此外還可以采用電子支付方式
（三）付款管理（合理推遲付款）
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任務(wù) |
盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間（合理合法延緩） |
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措施 |
1.使用現(xiàn)金浮游量。現(xiàn)金浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額 2.推遲應(yīng)付款的支付 3.匯票代替支票。與支票不同的是匯票不是見票即付 4.改進(jìn)員工工資支付模式 企業(yè)可以為支付工資專門設(shè)立一個(gè)工資賬戶，通過銀行向職工支付工資。為了最大限度地減少工資賬戶的存款余額，企業(yè)要合理預(yù)測開出支付工資的支票到職工去銀行兌現(xiàn)的具體時(shí)間 5.透支 企業(yè)開出支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際上是銀行向企業(yè)提供的信用。透支的限額，由銀行和企業(yè)共同商定 6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步 7.使用零余額賬戶 企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶和一系列子賬戶。企業(yè)只在一個(gè)主賬戶保持一定的安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲(chǔ)備。當(dāng)某個(gè)子賬戶簽發(fā)的支票需要現(xiàn)金時(shí)，所需要的資金立即從主賬戶劃撥過來，從而使更多的資金可以用作他用 |
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