2011年中級會計職稱考試《財務管理》科目
第四章 投資管理
知識點六、流動資金投資的估算
（一）基本公式
1.某年流動資金投資額＝本年流動資金需用額－截至上年的流動資金投資額＝本年流動資金需用額－上年流動資金需用額
2.本年流動資金需用額
＝該年流動資產需用額－該年流動負債需用額
3.某年流動資產需用額＝該年存貨需用額＋該年應收賬款需用額＋該年預付賬款需用額＋該年現金需用額
4.流動負債需用額＝應付賬款需用額＋預收賬款需用額
【例題·多選題】某工業投資項目的建設期為0，第一年流動資金需用額為600萬元，流動負債需用額為400萬元，第二年流動資產需用額為1200萬元，流動負債需用額為600萬元，則下列說法正確的有（ ）。
A.第一年的流動資金投資額為600萬元
B.第二年的流動資金投資額為600萬元
C.第二年的流動資金投資額為400萬元
D.第二年的流動資金需用額為600萬元
【答案】AD
【解析】某年流動資金需用額＝該年流動資產需用額－該年流動負債需用額，由此可知：第二年的流動資金需用額為1200－600＝600（萬元），即選項D正確；由于某年流動資金投資額＝本年流動資金需用額－上年的流動資金需用額，所以，第一年的流動資金投資額＝600－0＝600（萬元），第二年的流動資金投資額＝600－600＝0（萬元），即選項A正確，選項C不正確，選項B不正確。
（二）周轉天數、周轉次數、周轉額與資金需用額的概念及其關系
| 指標 | 含義 | 相關計算公式 |
| 周轉天數 | 該項目的資金從其原始形態開始，依次經過各個循環階段回到出發點，完成一次循環所需要的天數 | 周轉次數＝360/周轉天數 一年內最多周轉次數＝360/最低周轉天數 |
| 周轉次數 | 該項目在一年內完成單一循環的次數 | |
| 周轉額 | 該項目所占用資金在一年內由于不斷周轉而形成的累計發生額 | 某一流動項目的資金需用額＝該項目的周轉額/該項目的最多周轉次數 |
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