第七章營運資金管理：流動負債管理 【各章考情分析>>點擊試聽】

【單選題】某公司向銀行借款100萬元，年利率為8％，銀行要求保留12％的補償性余額，則該借款的實際年利率為（　　）。

A．6．67％

B．7.14％

C．9．09％

D．11．04％

【答案】C

【解析】借款的實際年利率=100×8％／[100×(1-12％)]=9．09％，所以選項C是答案。

【單選題】下列關于短期融資券的表述中，錯誤的是（　　）。

A．短期融資券不向社會公眾發行

B．必須具備一定信用等級的企業才能發行短期融資券

C．相對于發行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

D．相對于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數額較大

【答案】C

【解析】相對于發行企業債券而言，發行短期融資券的籌資成本較低。所以選項C的表述不正確。

【單選題】某企業按“2／10，n／50”的信用條件購進一批商品，則企業放棄現金折扣的信用成本率為（　　）。

A．16．18％

B．20％

C．14％

D．18．37％

【答案】D

【解析】放棄現金折扣的信用成本率=[2％／(1-2％)]×[360／(50-10)]×100％=18．37％

【多選題】一般而言，與短期融資券和短期借款相比，商業信用融資的優點有（　　）。

A．融資數額較大

B．融資條件寬松

C．融資機動權大

D．不需提供擔保

【答案】BCD

【解析】商業信用籌資的優點：商業信用容易獲得(商業信用的提供方一般不會對企業的經營狀況和風險作嚴格的考量，由此可知選項B是答案)、企業有較大的機動權、企業一般不用提供擔保。

【例題5·判斷題】某銀行給甲企業在2013年度的貸款限額為5000萬元，由于甲企業的管理層決策失誤，致使企業遭受信用危機，于是銀行方面拒絕承擔貸款義務。此時，銀行會承擔法律責任。（　　）

【答案】×

【解析】一般情況下，在信貸額度內，企業可以隨時按需要支用借款。但是，銀行并不承擔必須支付全部信貸數額的義務。如果企業信譽惡化，即使在信貸限額內，企業也可能得不到借款。此時，銀行不會承擔法律責任。

課后習題：第七章營運資金管理>>把握命題規律及答案思路

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