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2018年中級財務管理考點練習題:流動負債管理

來源:233網(wǎng)校 2018年3月23日

第七章營運資金管理:流動負債管理 【各章考情分析>>點擊試聽】

【單選題】某公司向銀行借款100萬元,年利率為8%,銀行要求保留12%的補償性余額,則該借款的實際年利率為(  )。

A.6.67%

B.7.14%

C.9.09%

D.11.04%

【答案】C

【解析】借款的實際年利率=100×8%/[100×(1-12%)]=9.09%,所以選項C是答案。

【單選題】下列關于短期融資券的表述中,錯誤的是(  )。

A.短期融資券不向社會公眾發(fā)行

B.必須具備一定信用等級的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

C.相對于發(fā)行公司債券而言,短期融資券的籌資成本較高

D.相對于銀行借款籌資而言,短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

【答案】C

【解析】相對于發(fā)行企業(yè)債券而言,發(fā)行短期融資券的籌資成本較低。所以選項C的表述不正確。

【單選題】某企業(yè)按“2/10,n/50”的信用條件購進一批商品,則企業(yè)放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率為(  )。

A.16.18%

B.20%

C.14%

D.18.37%

【答案】D

【解析】放棄現(xiàn)金折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(50-10)]×100%=18.37%

【多選題】一般而言,與短期融資券和短期借款相比,商業(yè)信用融資的優(yōu)點有(  )。

A.融資數(shù)額較大

B.融資條件寬松

C.融資機動權大

D.不需提供擔保

【答案】BCD

【解析】商業(yè)信用籌資的優(yōu)點:商業(yè)信用容易獲得(商業(yè)信用的提供方一般不會對企業(yè)的經(jīng)營狀況和風險作嚴格的考量,由此可知選項B是答案)、企業(yè)有較大的機動權、企業(yè)一般不用提供擔保。

【例題5·判斷題】某銀行給甲企業(yè)在2013年度的貸款限額為5000萬元,由于甲企業(yè)的管理層決策失誤,致使企業(yè)遭受信用危機,于是銀行方面拒絕承擔貸款義務。此時,銀行會承擔法律責任。(  )

【答案】×

【解析】一般情況下,在信貸額度內(nèi),企業(yè)可以隨時按需要支用借款。但是,銀行并不承擔必須支付全部信貸數(shù)額的義務。如果企業(yè)信譽惡化,即使在信貸限額內(nèi),企業(yè)也可能得不到借款。此時,銀行不會承擔法律責任。

課后習題:第七章營運資金管理>>把握命題規(guī)律及答案思路

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