第七章營運資金管理:現金管理 【各章考情分析>>點擊試聽】
【單選題】某企業根據現金持有量隨機模型進行現金管理。已知現金最低持有量為15萬元,現金余額回歸線為80萬元。如果公司現有現金220萬元,此時應當投資于有價證券的金額是( )萬元。
A.65
B.95
C.140
D.205
【答案】C
【解析】最高控制線H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬元),由于現金持有量220萬元高于上限,所以應當投資于有價證券的金額=220-R=220-80=140(萬元)。
【多選題】下列管理措施中,可以縮短現金周轉期的有( )。
A.加快制造和銷售產品
B.提前償還短期融資券
C.加大應收賬款催收力度
D.利用商業信用延期付款
【答案】ACD
【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期一應付賬款周轉期,選項A可以縮短存貨周轉期,從而縮短現金周轉期;選項B不影響現金周轉期:選項C可以縮短應收賬款周轉期,從而縮短現金周轉期;選項D可以延長應付賬款周轉期,從而縮短現金周轉期。
【多選題】運用成本模型確定企業最佳現金持有量時,現金持有量與持有成本之間的關系表現為( )。
A.現金持有量越小,總成本越大
B.現金持有量越大,機會成本越大
C.現金持有量越小,短缺成本越大
D.現金持有量越大,管理總成本越大
【答案】BC
【解析】成本模型考慮的現金持有成本包括機會成本、管理成本和短缺成本。一般認為管理成本是一種固定成本,在一定范圍內和現金持有量之間沒有明顯的比例關系。因此選項D不是答案。由成本分析模型可知,如果減少現金持有量,則增加短缺成本;如果增加現金持有量,則增加機會成本。因此選項BC是答案,選項A不是答案。
【判斷題】企業內部銀行是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構,需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。( )
【答案】×
【解析】財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構,需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。
233網校中級會計師“精講班”根據章節考綱老師全新錄制考點精講視頻,幫助考生更系統的理解教材,掌握考試方向。>>快來跟隨老師視頻解讀來標記核心考點