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2018年中級財務管理考點練習題:現金管理

來源:233網校 2018年3月24日

第七章營運資金管理:現金管理 【各章考情分析>>點擊試聽】

【單選題】某企業根據現金持有量隨機模型進行現金管理。已知現金最低持有量為15萬元,現金余額回歸線為80萬元。如果公司現有現金220萬元,此時應當投資于有價證券的金額是(  )萬元。

A.65

B.95

C.140

D.205

【答案】C

【解析】最高控制線H=3R-2L=3×80-2×15=210(萬元),由于現金持有量220萬元高于上限,所以應當投資于有價證券的金額=220-R=220-80=140(萬元)。

【多選題】下列管理措施中,可以縮短現金周轉期的有(  )。

A.加快制造和銷售產品

B.提前償還短期融資券

C.加大應收賬款催收力度

D.利用商業信用延期付款

【答案】ACD

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期一應付賬款周轉期,選項A可以縮短存貨周轉期,從而縮短現金周轉期;選項B不影響現金周轉期:選項C可以縮短應收賬款周轉期,從而縮短現金周轉期;選項D可以延長應付賬款周轉期,從而縮短現金周轉期。

【多選題】運用成本模型確定企業最佳現金持有量時,現金持有量與持有成本之間的關系表現為(  )。

A.現金持有量越小,總成本越大

B.現金持有量越大,機會成本越大

C.現金持有量越小,短缺成本越大

D.現金持有量越大,管理總成本越大

【答案】BC

【解析】成本模型考慮的現金持有成本包括機會成本、管理成本和短缺成本。一般認為管理成本是一種固定成本,在一定范圍內和現金持有量之間沒有明顯的比例關系。因此選項D不是答案。由成本分析模型可知,如果減少現金持有量,則增加短缺成本;如果增加現金持有量,則增加機會成本。因此選項BC是答案,選項A不是答案。

【判斷題】企業內部銀行是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構,需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。(  )

【答案】×

【解析】財務公司是一種經營部分銀行業務的非銀行金融機構,需要經過中國人民銀行審核批準才能設立。

課后習題:第七章營運資金管理>>把握命題規律及答案思路

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