第七章營運(yùn)資金管理：應(yīng)收賬款管理 【各章考情分析>>點(diǎn)擊試聽】

【單選題】某企業(yè)年賒銷額為360萬元，信用條件為“3／10，1／40，n／60”時，估計有40％的客戶在第10天付款，30％的客戶在第40天付款，20％的客戶在第60天付款，其余客戶在信用期滿后40天付款，變動成本率為60％，資本成本為10％。如果一年按360天計算，則應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息為（　　）元。

A．192000

B．228000

C．19200

D．22800

【答案】D

【解析】應(yīng)收賬款平均收賬期=10×40％+40×30％+60×20％+100×10％=38(天)，應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計利息=(3600000／360)×38×60％×10％=22800(元)，所以選項D是本題答案。

【單選題】信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，下列各項中，通常可作為信用標(biāo)準(zhǔn)判別標(biāo)準(zhǔn)的是（　　）。

A．預(yù)期的必要報酬率

B．市場利率

C．預(yù)期的壞賬損失率

D．等風(fēng)險投資的必要報酬率

【答案】C

【解析】信用標(biāo)準(zhǔn)是指信用申請者獲得企業(yè)提供信用所必須達(dá)到的最低信用水平，通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別標(biāo)準(zhǔn)。

【多選題】運(yùn)用應(yīng)收賬款余額控制模式進(jìn)行應(yīng)收賬款管理可以發(fā)揮的作用有（　　）。

A．預(yù)測公司的現(xiàn)金流量

B．預(yù)計應(yīng)收賬款的水平

C．反映應(yīng)付賬款的周轉(zhuǎn)速度

D．評價應(yīng)收賬款的收賬效率

【答案】ABD

【解析】企業(yè)管理部門通過將當(dāng)前的模式和過去的模式進(jìn)行對比來評價應(yīng)收賬款余額模式的任何變化。企業(yè)還可以運(yùn)用應(yīng)收賬款賬戶余額的模式來計劃應(yīng)收賬款金額水平，衡量應(yīng)收賬款的收賬效率以及預(yù)測未來的現(xiàn)金流。所以選項ABD是本題答案。

【判斷題】在應(yīng)收賬款保理中，從風(fēng)險角度看，有追索權(quán)的保理相對于無追索權(quán)的保理對供應(yīng)商更有利，對保理商更不利。（　　）

【答案】×

【解析】有追索權(quán)的保理指供應(yīng)商將債權(quán)轉(zhuǎn)讓給保理商，供應(yīng)商向保理商融通貨幣資金后，如果購貨商拒絕付款或無力付款，保理商有權(quán)向供應(yīng)商要求償還預(yù)付的貨幣資金。如果購貨商破產(chǎn)或無力支付，只要有關(guān)款項到期未能收回，保理商都有權(quán)向供應(yīng)商進(jìn)行追索，可見有追索權(quán)保理對保理商更有利。

課后習(xí)題：第七章營運(yùn)資金管理>>把握命題規(guī)律及答案思路

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