第七章章節習題及答案

　一、單項選擇題

1.下列選項中，不屬于營運資金特點的是（　?。?。

A.來源具有靈活多樣性

B.數量具有波動性

C.實物形態具有一致性和易變現性

D.周轉具有短期性

【答案】C

【解析】營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。

2.下列各項中，不屬于商業信用籌資方式的是（　?。?/p>

A.應付賬款籌資

B.應付票據籌資

C.應計未付款籌資

D.發行短期融資券

【答案】D

【解析】商業信用的形式一般包括應付賬款、應付票據、預收貨款和應計未付款。

　二、多項選擇題

1.下列各項中，屬于現金支出管理措施的有（　?。?。

A.提高信用標準

B.使用零余額賬戶

C.使用現金浮游量

D.改進員工工資支付模式

【答案】BCD

【解析】現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間?？刂片F金支出的目標是在不損害企業信譽條件下，盡可能推遲現金的支出。現金支出管理的措施有：（1）使用現金浮游量；（2）推遲應付款的支付；（3）匯票代替支票；（4）改進員工工資支付模式；（5）透支；（6）爭取現金流出與現金流入同步；（7）使用零余額賬戶。

2.現有銀行借款利率不變的情況下，按照該公司目前的信用條件，采購方不會享受現金折扣，為了使得更多的采購方可以享受現金折扣，可以采用的方法有（　?。?。

A.提高現金折扣

B.縮短信用期間

C.延長折扣期

D.縮短折扣期

【答案】ABC

【解析】當銀行借款利率大于放棄現金折扣的信用成本率時，采購方不會選擇享受現金折扣，所以應提高放棄現金折扣的信用成本率，放棄現金折扣的信用成本率=折扣百分比/（1-折扣百分比）×360/（信用期或付款期-折扣期），根據公式可以進看出選項A、B、C正確。

三、判斷題

1.結算中心通常辦理內部各成員現金收付和往來結算業務，所以不是一個職能機構。（　?。?/p>

【答案】×

【解析】結算中心通常是企業集團內部設立的，辦理內部各成員現金收付和往來結算業務的專門機構。結算中心通常設立于財務部門內，是一個獨立運行的職能機構。

2.商業信用籌資需要籌資企業用資產進行抵押，不需要第三方擔保。（　?。?/p>

【答案】×

【解析】通常，商業信用籌資不需要第三方擔保，也不會要求籌資企業用資產進行抵押。

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