五、綜合題
　　【答案】
　　(1)設(shè)計(jì)公司提供的服務(wù)屬于“營改增”試點(diǎn)應(yīng)稅范圍中現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的“文化創(chuàng)意服務(wù)”。
　　(2)設(shè)計(jì)公司對外提供的服務(wù)收入中“為賈某個人提供婚慶服務(wù)取得收入2000元”不繳納增值稅。
　　(3)當(dāng)月銷項(xiàng)稅額＝(100000＋90000＋60000)÷(1＋6％)× 6％＝14150．94(元)
　　(4)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額＝5000 ＋3000÷(1＋11％)×11％＋3000＝8297．3(元)
　　(5)本月應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額＝14150．94—8297．3＝5853．64(元)
　　【思路點(diǎn)撥】本題主要考核了營改增的應(yīng)稅范圍、銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅等規(guī)定。易混淆的主要有兩點(diǎn)：－是只有部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)屬于營改增應(yīng)稅范圍，現(xiàn)在營改增還未包括所有的服務(wù)業(yè)；二是增值稅計(jì)算的時候要注意新的增值稅稅率6％、11％與原有增值稅稅率17％、13％等的區(qū)分。

　　233網(wǎng)校編輯推薦：

　　2014年中級會計(jì)職稱考試各科備考沖刺試題

　　233網(wǎng)校講師獨(dú)家解讀2014年中級會計(jì)師備考策略點(diǎn)撥

　　熱點(diǎn)推薦：2014年中級會計(jì)職稱網(wǎng)校課程全科VIP班　點(diǎn)擊免費(fèi)試聽>>

　　包含：會計(jì)實(shí)務(wù)+經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)+財(cái)務(wù)管理:（精講+沖刺+習(xí)題+考點(diǎn)預(yù)測+真題解析+模考押題2套）不過2015年免費(fèi)重學(xué)

　　贈送：課后習(xí)題+章節(jié)練習(xí)+課件下載+在線?？?講師答疑

　　報(bào)名咨詢：4000-800-233