1．×
【解析】本題考核增值稅年應稅銷售額。年應稅銷售額是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。
2．×
【解析】本題考核混合銷售行為。銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務的行為屬于特殊的混合銷售行為，應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業(yè)額，分別繳納增值稅和營業(yè)稅。
3．×
【解析】本題考核增值稅征收率。根據(jù)增值稅法的有關規(guī)定，－般納稅人銷售部分貨物時，采用簡易辦法計算征收，則適用6％或4％的稅率，現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率為3％。
4．×
【解析】本題考核增值稅的進項稅抵扣。企業(yè)將外購的貨物用于投資、分配和贈送，屬于增值稅的視同銷售，其外購貨物的進項稅符合規(guī)定，準予抵扣。
【提示】如果將外購的貨物用于了集體福利和個人消費的，其進項稅額不得抵扣。
5．√
【解析】本題考核進項稅額抵扣規(guī)定。根據(jù)規(guī)定對在進口環(huán)節(jié)與國內(nèi)環(huán)節(jié)，以及國內(nèi)地區(qū)間個別貨物(如初級農(nóng)產(chǎn)品、礦產(chǎn)品等)增值稅適用稅率執(zhí)行不－致的，納稅人應按其取得的增值稅專用發(fā)票和海關進口完稅憑證上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
6．×
【解析】本題考核增值稅先征后退的政策。銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。
7．×
【解析】本題考核增值稅納稅人納稅期限的規(guī)定。自2009年1月1日起，增值稅納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起1 5日內(nèi)申報納稅。
8．√
【解析】本題考核增值稅銷售退回或者折讓。根據(jù)規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人(即－般納稅人)因銷售貨物退回或者折讓而退還給購買方的增值稅額，應從發(fā)生銷售貨物退回或者折讓當期的銷項稅額中扣減；因購進貨物退出或者折讓而收回的增值稅額，應從發(fā)生購進貨物退出或者折讓當期的進項稅額中扣減。小規(guī)模納稅人不涉及到進項稅的抵扣問題。
9．×
【解析】本題考核出口貨物的退稅率概念。出口貨物的退稅率，是出口貨物的實際退稅額與退稅計稅依據(jù)的比例。
10．×
【解析】本題考核增值稅應稅勞務的特殊規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務視同提供應稅服務。但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外。
11．×
【解析】本題考核“營改增”的稅率。提供有形動產(chǎn)租賃服務的，稅率均為17％。
12．√
【解析】本題考核“營改增”的稅率。題目表述正確。
13．√
【解析】本題考核增值稅即征即退政策。
14．√
【解析】本題考核營改增中融資租賃業(yè)務的差額征稅規(guī)定。
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