1．CD
【解析】本題考核增值稅的征稅范圍。縫紉業(yè)務，征收增值稅；對從事熱力、電力、燃氣、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費用，凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關系的，征收增值稅，凡與貨物的銷售數(shù)量無直接關系的，不征收增值稅。
2．ABC
【解析】本題考核增值稅征收率的適用。根據(jù)規(guī)定，寄售商店代銷寄售物品、典當業(yè)銷售死當物品一律按4％征收增值稅。自來水公司銷售自來水可以按6％簡易辦法征收。
3．ABD
【解析】本題考核增值稅征收率。一般納稅人銷售以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)，可選擇按照簡易辦法依照6％征收率計算繳納增值稅。
4．ABCD
【解析】本題考核含稅銷售收入的判斷。銷售價款中是否含稅的判斷可以遵循以下的原則：(1)普通發(fā)票中注明的價款一定是含稅價格，例如：商場向消費者銷售的“零售價格”；(2)增值稅專用發(fā)票中記載的“價格”一定是不含稅價格；(3)增值稅納稅人銷售貨物同時收取的價外收入或逾期包裝物押金收入等一般為含稅收入；(4)增值稅混合銷售行為中的營業(yè)稅涉稅收入在計算增值稅時一律視為含稅收入。
5．ACD
【解析】本題考核價外費用的有關規(guī)定。納稅人代有關行政管理部門收取的費用，凡同時符合以下條件的，不屬于價外費用，不征收增值稅：(1)由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費；(2)收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)；(3)所收款項全額上繳財政。
6．ABC
【解析】本題考核包裝物押金的規(guī)定。納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，且時間在1年以內(nèi)，又未過期的，不并人銷售額，稅法另有規(guī)定的除外。屬于應并入銷售額征稅的押金，在將包裝物押金并入銷售額征稅時，需要先將該押金換算為不含稅價，再并人銷售額征稅。包裝物押金不應混同于包裝物租金，包裝物租金在銷貨時，應作為價外費用并入銷售額計算銷項稅額。
7．BCD
【解析】本題考核增值稅的扣稅憑證。根據(jù)規(guī)定，準予抵扣的進項稅額限于：
(1)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額；
(2)納稅人進口貨物，從海關取得的完稅憑證上注明的增值稅額；
(3) 一般納稅人向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，或者向小規(guī)模納稅人購買的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，準予按照買價和13％的扣除率計算進項稅額；
(4)一般納稅人外購貨物所支付的運輸費用，以及一般納稅人銷售貨物所支付的運輸費用，根據(jù)運費金額7％扣除率計算抵扣進項稅。
8．AD
【解析】本題考核增值稅進項稅額抵扣。進口環(huán)節(jié)向海關繳納的增值稅本身屬于進項稅，選項A是可以抵扣的；選項B，外購貨物用于非應稅項目，其進項稅不得抵扣；選項C，建筑施工企業(yè)是營業(yè)稅的納稅人，購進的貨物用于建筑施工(非應稅項目)，進項稅不能抵扣。
9．AD
【解析】本題考核增值稅中不得作進項抵扣的事項。選項A，應征消費稅的小汽車，購進時的進項稅不得抵扣；選項B，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務不得抵扣進項稅，其中非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失，不包括自然災害；選項C，辦公用品如果取得增值稅專用發(fā)票的是可以抵扣進項稅的；選項D，有機肥為免稅產(chǎn)品，為生產(chǎn)免稅產(chǎn)品購入的材料不得抵扣進項稅。
10．AD
【解析】本題考核不得抵扣進項稅的有關規(guī)定。選項B，納稅人生產(chǎn)不同稅率的應稅貨物，允許抵扣進項稅；選項C，一般納稅人實行憑票抵扣和計算扣除進項稅，與購買方是否是一般納稅人無關。
11．ABD
【解析】本題考核－般納稅人涉稅處理。－般納稅人的自來水公司銷售自來水按簡易辦法依照6％征收率征收增值稅，不可以抵扣其購進自來水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。
12．AD
【解析】本題考核增值稅的稅收優(yōu)惠。選項B實行即征即退50％的政策；選項C實行增值稅先征后退政策。
13．AC
【解析】本題考核增值稅的起征點。銷售貨物的，為月銷售額5000～20000元；銷售應稅勞務的，為月銷售額5000～20000元；按次納稅的，為每次(日)銷售額300～500元。
14．CD
【解析】本題考核增值稅的納稅義務發(fā)生時間。采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當天，所以選項A錯誤；委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天，所以選項B錯誤；視同銷售貨物行為為貨物移送當天，進口貨物，為貨物報關進口的當天，所以選項CD正確。
15．ACD
【解析】本題考核不得開具增值稅發(fā)票的情形。
根據(jù)規(guī)定，下列情形不得開具增值稅專用發(fā)票：(1)向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；(2)銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；(3)小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。－般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依4％征收率減半征收增值稅政策的和小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應開具普通發(fā)票。
16．ABCD
【解析】本題考核適用增值稅“免稅并退稅”政策的情形。根據(jù)規(guī)定，出口企業(yè)出口貨物、出口企業(yè)或其他單位視同出口貨物以及出口企業(yè)對外提供加工修理修配勞務給予免稅并退稅。選項CD屬于視同出口貨物。
17．ABCD
【解析】本題考核增值稅應稅勞務的范圍。選項A屬于研發(fā)和技術服務；選項B屬于信息技術服務；選項C屬于文化創(chuàng)意服務；選項D屬于有形動產(chǎn)租賃服務。
18．ACD
【解析】本題考核“營改增”的免稅項目。選項B屬于限額即征即退政策。
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