二、多項選擇題
　　1、采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法時，調(diào)減所得稅費(fèi)用的項目包括（　　）。
　　A、本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)減的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)增的遞延所得稅負(fù)債
　　B、本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
　　C、本期由于稅率變動或開征新稅調(diào)增的遞延所得稅資產(chǎn)或調(diào)減的遞延所得稅負(fù)債
　　D、本期轉(zhuǎn)回的前期確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債
　　2、下列各項表述中，處理正確的有（　　）。
　　A、遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來期間很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限
　　B、按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理
　　C、與直接計入所有者權(quán)益的交易或事項相關(guān)的可抵扣暫時性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計入所有者權(quán)益
　　D、因可供出售金融資產(chǎn)公允價值下降應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債
　　3、下列項目中，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有（　　）。
　　A、與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來能夠轉(zhuǎn)回
　　B、與合營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，投資企業(yè)能夠控制暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間且該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能不會轉(zhuǎn)回
　　C、與聯(lián)營企業(yè)投資相關(guān)的應(yīng)納稅暫時性差異，該暫時性差異在可預(yù)見的未來很可能轉(zhuǎn)回
　　D、非同一控制下的企業(yè)合并中初始確認(rèn)的商譽(yù)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
　　4、下列資產(chǎn)和負(fù)債項目的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的有（　）。　　
　　A、企業(yè)自行研究開發(fā)并資本化的專利權(quán)　
　　B、期末按公允價值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額　　
　　C、期末按公允價值調(diào)減投資性房地產(chǎn)的金額　　
　　D、企業(yè)因銷售商品提供售后服務(wù)確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債
　　5、下列交易或事項中，其計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有（　　）。
　　A、企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值變動
　　B、企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)了預(yù)計負(fù)債1 000萬元
　　C、企業(yè)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，開發(fā)階段符合資本化條件的支出為100萬元，按稅法規(guī)定，開發(fā)階段支出形成無形資產(chǎn)，要按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷
　　D、稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點(diǎn)與會計準(zhǔn)則一致，會計確認(rèn)預(yù)收賬款500萬元
　　6、下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有()。
　　A、如果未來期間很可能無法取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以利用遞延所得稅資產(chǎn)的利益，應(yīng)以可取得的應(yīng)納稅所得額為限，確定相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)
　　B、企業(yè)應(yīng)以當(dāng)期適用的稅率計算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅
　　C、企業(yè)應(yīng)以未來轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率(假定未來的適用稅率可以預(yù)計)為基礎(chǔ)計算確定遞延所得稅資產(chǎn)
　　D、只要產(chǎn)生暫時性差異，就應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
　　7、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法下，下列說法中正確的有()。
　　A、遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)作為非流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
　　B、遞延所得稅負(fù)債一般應(yīng)作為非流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示
　　C、滿足一定的條件，遞延所得稅資產(chǎn)與遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)以抵銷后的凈額列示
　　D、合并報表中，不同企業(yè)間的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅一般不能抵銷
　　8、.有關(guān)計稅基礎(chǔ)的下列表述中，正確的有()。
　　A、某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的成本－以前期間已稅前列支的金額
　　B、某一資產(chǎn)負(fù)債表日資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)＝資產(chǎn)的賬面價值－以前期間已稅前列支的金額
　　C、某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－未來可稅前列支的金額
　　D、某一資產(chǎn)負(fù)債表日負(fù)債的計稅基礎(chǔ)＝賬面價值－以前期間已稅前列支的金額
　　9、下列各項資產(chǎn)和負(fù)債中，因賬面價值與計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的有()。
　　A、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)
　　B、已計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)
　　C、已確認(rèn)公允價值變動損益的交易性金融資產(chǎn)
　　D、因違反稅法規(guī)定應(yīng)繳納但尚未繳納的滯納金
　　10、A公司2011年度發(fā)生了4 000萬元的廣告費(fèi)用，在發(fā)生時已計入當(dāng)期損益，稅法規(guī)定廣告費(fèi)支出不超過當(dāng)年銷售收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分允許在以后年度稅前扣除。2011年度 A公司實(shí)現(xiàn)銷售收入20 000萬元,會計利潤為10 000萬元。A公司所得稅稅率為25%，不考慮其他納稅調(diào)整事項。A公司2011年年末應(yīng)確認(rèn)()。
　　A、遞延所得稅負(fù)債250萬元
　　B、應(yīng)交所得稅2 750萬元
　　C、所得稅費(fèi)用2 500萬元
　　D、遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
　　11、在不考慮其他影響因素的情況下，企業(yè)發(fā)生的下列交易或事項中，期末可能會引起遞延所得稅資產(chǎn)增加的有（ ）。
　　A、本期計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
　　B、本期轉(zhuǎn)回存貨跌價準(zhǔn)備
　　C、企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)，當(dāng)期期末公允價值小于其初始確認(rèn)金額
　　D、實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品售后保修費(fèi)用，沖減已計提的預(yù)計負(fù)債
　　12、根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號——所得稅》計量的規(guī)定，下列表述正確的有（ ）。
　　A、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于當(dāng)期和以前期間形成的當(dāng)期所得稅負(fù)債(或資產(chǎn))，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算的預(yù)期應(yīng)交納(或返還)的所得稅金額計量
　　B、資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法規(guī)定，按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計量
　　C、適用稅率發(fā)生變化的，應(yīng)對已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行重新計量，除直接在所有者權(quán)益中確認(rèn)的交易或者事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債以外，應(yīng)當(dāng)將其影響數(shù)計入變化當(dāng)期的所得稅費(fèi)用
　　D、企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)
　　13、下列表述方式正確的有（ ）。
　　A、企業(yè)預(yù)計提供售后服務(wù)而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，如稅法規(guī)定，有關(guān)的支出應(yīng)于發(fā)生時稅前扣除，其計稅基礎(chǔ)為零，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
　　B、企業(yè)預(yù)計提供售后服務(wù)而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，如稅法規(guī)定對于費(fèi)用支出按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確定稅前扣除時點(diǎn)，則所形成負(fù)債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)　　
　　C、企業(yè)涉及擔(dān)保訴訟案件而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，假定稅法規(guī)定擔(dān)保涉訴訟不得稅前扣除, 則所形成負(fù)債的計稅基礎(chǔ)等于賬面價值，不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)　
　　D、企業(yè)涉及違約訴訟案件而確認(rèn)預(yù)計負(fù)債，假定稅法規(guī)定違約涉訴訟實(shí)際發(fā)生可稅前扣除, 其計稅基礎(chǔ)為零，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)　
　　14、企業(yè)因下列事項確認(rèn)的遞延所得稅，計入利潤表所得稅費(fèi)用的有（ ）。
　　A、可供出售金融資產(chǎn)產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
　　B、交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異
　　C、交易性金融負(fù)債產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
　　D、投資性房地產(chǎn)產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異

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