三、判斷題
1、
【正確答案】 錯
【答案解析】 所得稅費用在利潤表中單獨列示，同時還需要在報表附注中披露與所得稅相關的信息。
【該題針對“所得稅的列報”知識點進行考核】
2、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“稅率變動時遞延所得稅的計量”知識點進行考核】
3、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“合并財務報表中遞延所得稅的處理”知識點進行考核】
4、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“合并財務報表中遞延所得稅的處理”知識點進行考核】
5、
【正確答案】 錯
【答案解析】 企業對于產生的可抵扣暫時性差異，在估計未來期間能夠取得足夠的應納稅所得額用以利用該可抵扣暫時性差異時，應當以很可能取得用來抵減可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限，確認相關的遞延所得稅資產。
【該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核】
6、
【正確答案】 錯
【答案解析】 確認遞延所得稅資產時，應估計相關可抵扣暫時性差異的轉回時間，以轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定。
【該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核】
7、
【正確答案】 對
【答案解析】 企業合并中產生的商譽賬面價值為商譽的價值，因為稅法上不認可商譽，計稅基礎為0，會產生應納稅暫時性差異。但是，如果確認該部分應納稅暫時性差異產生的遞延所得稅負債，則意味著將進一步增加商譽的價值。為避免進入死循環，準則規定此時不確認遞延所得稅。
【該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核】
8、
【正確答案】 錯
【答案解析】 負債的賬面價值大于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，應確認遞延所得稅資產。
【該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核】
9、
【正確答案】 錯
【答案解析】 不是所有預計負債的計稅基礎都為零。某些情況下，因有些事項（例如債務擔保等）確認的預計負債，如果稅法規定其支出無論是否實際發生均不允許稅前扣除，即未來期間按照稅法規定可予抵扣的金額為零，則其賬面價值與計稅基礎相等。
【該題針對“負債的計稅基礎”知識點進行考核】
10、
【正確答案】 錯
【答案解析】 資產的計稅基礎是指企業收回資產賬面價值過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規定可以自應納稅經濟利益中抵扣的金額。
【該題針對“資產的計稅基礎”知識點進行考核】
11、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核不確認遞延所得稅負債的情況。商譽產生的暫時性差異不能確認遞延所得稅負債。
【該題針對“遞延所得稅負債的確認和計量”知識點進行考核】
12、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題主要考核第15章的“特殊事項產生的暫時性差異”。若是企業合并符合免稅合并的條件，則對于合并初始確認的資產和負債的初始計量金額與計稅基礎之間的差額確認為遞延所得稅資產或者遞延所得稅負債，調整合并形成的商譽或者營業外收入。
【該題針對“負債的計稅基礎”知識點進行考核】
13、
【正確答案】 錯
【答案解析】 不是所有的應納稅暫時性差異都應作納稅調減。比如，可供出售金融資產公允價值變動產生的應納稅暫時性差異，無須作納稅調減。
【該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核】
14、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“所得稅費用的確認和計量”知識點進行考核】
15、
【正確答案】 錯
【答案解析】 確認遞延所得稅資產時，無論相關的可抵扣暫時性差異轉回期間如何，遞延所得稅資產均不予折現。
【該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核】
16、
【正確答案】 錯
【答案解析】 遞延所得稅資產或遞延所得稅負債均應以相關暫時性差異轉回期間適用的所得稅稅率計量。
【該題針對“稅率變動時遞延所得稅的計量”知識點進行考核】
17、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核】
18、
【正確答案】 錯
【答案解析】 本題考核遞延所得稅的確認。融資租入固定資產，以合同約定付款總額與承租人初始直接費用之和作為計稅基礎。在這種情況下，企業發生的交易或事項不是企業合并，并且交易發生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，該項交易中產生的資產的初始確認金額與其計稅基礎不同，此時產生的可抵扣暫時性差異不確認相應的遞延所得稅資產。
【該題針對“暫時性差異的確定”知識點進行考核】
19、
【正確答案】 對
【答案解析】
【該題針對“遞延所得稅資產的確認和計量”知識點進行考核】
點擊查看：2013年《中級會計實務》第十六章基礎講義16.1 16.2 16.3
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