真題考點(diǎn)解析:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額——第六章【高效備考，講師解密90%核心考點(diǎn)，免費(fèi)試聽>>】
1.用于“適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)”的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)（加工、修理修配勞務(wù)）或者應(yīng)稅服務(wù)（交通運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、電信業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)），其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
2、接受的旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
3、非正常損失
（1）非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
（2）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
考點(diǎn)練習(xí)：單選題
某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2012年12月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款58萬元，當(dāng)月銷售應(yīng)稅產(chǎn)品，取得不含稅收入300萬元，銷售免稅產(chǎn)品80萬元（不含稅），應(yīng)稅產(chǎn)品與免稅產(chǎn)品無法劃分耗料情況，則該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（ ）萬元。
A、5.21
B、7.43
C、16.57
D、34
【答案】A
【解析】本題考核不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形。不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=58×80÷（300+80）=12.21（萬元），應(yīng)納增值稅=300×17％-（58-12.21）=5.21（萬元）。
通關(guān)保障：鎖定《會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)/經(jīng)濟(jì)法/財(cái)務(wù)管理》90%考分秘笈，馬上試聽>>
推薦閱讀：
中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》真題考點(diǎn)解析匯總
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試備考指導(dǎo)
中級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法》考試題型、題量和分值
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師考試報(bào)名時(shí)間
2017年中級(jí)會(huì)計(jì)師備考開始，推薦中級(jí)會(huì)計(jì)師考試題庫，每日一練，章節(jié)練習(xí)，模擬試題，幫助考生全面?zhèn)淇紡?fù)習(xí)。<<點(diǎn)擊練習(xí)
