（十一）本例中第1、3兩項不能扣除，第2項捐贈未超過標準的部分可以扣除。允許扣除的公益性捐贈標準＝（150＋15＋30＋5）×3％＝6萬元

　　超標準捐贈＝30－6＝24萬元

　　全年應納稅所得額＝150＋15＋30＋5－6＝194萬元

　　或＝150＋15＋5＋24＝194萬元

　　全年應交所得稅＝194×33％＝64.35萬元

　　（十二）1．境外A國所得稅款扣除限額

　　＝10000×33％×2000÷（7000＋2000＋1000）＝660萬元

　　因為660＜700萬元，故本年只能按660萬元扣除。

　　2．境外B國所得稅款扣除限額

　　＝10000×33％×1000÷10000＝330萬元

　　因為330＞220萬元，故本年只能按220萬元扣除。

　　3．境外已交稅款扣除限額＝660＋220＝880萬元

　　4．匯總在境內應交所得稅＝10000×33％－880＝2420萬元

　　（十三）1．每季度應預交企業所得稅=600×30%× =45萬元

　　2．資本利息和支付給總機構的特許權使用費不能扣除

　　3．交際費扣除限款=1500×5‰+（8000-1500）×3‰=27萬元

　　超標準交際費=87-27=60萬元（不能扣除）

　　4．新技術開發費可以加扣=120×50%=60萬元

　　5．被沒收的財物損失不能扣除。

　　全年應納稅所得額

　　=8000-5500-400-(90-40)-(580-100-60+60)-(350-30)+20=1270萬元

　　6．年終補交企業所得稅=1270×30%-45×4=201萬元

　　（提示：地方所得稅計算方法相同）

　　（十四）1．辦公用房應交房產稅

　　＝（1200＋300）×（1－20％）×1.2％＝14.4萬元

　　2．招待所應交房產稅＝100×12％＝12萬元

　　3．承典房應交房產稅＝40×（1－20％）×1.2％＝0.384萬元

　　4．投資房應交房產稅＝16×12％＝1.92萬元

　　合計 28.704萬元

　　（十五）應交車輛購置稅

　　＝[6×(5.85＋0.234)÷(1＋17%)＋(30＋16)÷(1－8％)＋0.4÷10％]×10%

　　＝8.52萬元

　　六、綜合題

　　（一）1、影響票據效力的記載事項是絕對記載事項。匯票的絕對記載事項包括：（1）匯票字樣，（2）無條件支付的委托，（3）確定的金額，（4）付款人名稱，（5）收款人名稱，（6）出票日期，（7）出票人簽章。上述絕對記載事項缺一則該匯票無效。

　　出票地和付款地屬于相對應記載事項，記錄與否不影響票據的效力；其次，票據是無因證券，只要權利人持有票據，就享有票據上的權利。至于票據持有人是何原因持有票據，這些原因是否存在，是否有效，不影響票據權利。故甲拒絕付款的理由不成立。

　　票據是文義證券。若票據上記載的出票日期與實際出票日期不一致，以票據記載的出票日期為準，故出票日期為2004年3月19日。

　　2、承擔人拒絕承兌理由不成立。因為該票據屬于出票后定期付款的匯票，持票人應在該票據到期日起10日內提前付款，丁提示付款的時間符合這一規定。

　　3、提示承兌的記載事項有承兌文句、承兌日期和承兌人簽章。其中，承兌文句和承兌人簽章屬于絕對記載事項，承兌的效力在于確定匯票付款人的付款責任。承兌人于匯票到期日必須向持票人無條件支付匯票上的金額。承兌人在到期日拒絕付款的，必須由持票人承擔延遲責任，支付延遲付款的利息及其他有關費用。

　　4、丁要求丙、乙、A、B代為付款，屬于行使票據追索權。其主要程序為

　　（1）匯票額拒絕付款后，其拒絕付款證明，退票理由書等。

　　（2）從取得拒絕付款證明之日起3日內向自己的前手發出追索通知。

　　（3）追索的對象包括自己的所有前手，即包括匯票的出票人（甲），保證人（A、B）背書人（乙、丙）等，他們對投票人丁承擔連帶責任。

　　（4）投票人可以不按照匯票債務人的先后順序，對其中任何一人、數人或全體行使追索權。

　　5、丙的理由不成立，丙屬于丁的前手，且背書日期屬于相對記載事項，記載與否，不影響背書連續的效力。在丙背書前票面金額為600萬元，背書后變成900萬元，丙應對票據的變更負文義責任。

　　6、乙的理由不成立，票據法規定，追索金額包括

　　（1）被拒絕付出的匯票金額，（2）匯票金額從到期日起或提示付款日起至清償日止，按銀行規定利率計算的利息（3）取得有關拒絕證明和發出追索通知書的費用。

　　7、A、B的觀點均不正確

　　第一，該票據的保證人為兩人，保證人之間承擔連帶責任，因此A有義務支付全部款項

　　第二，票據的背書轉讓既是票據權利的證明、權利的轉讓；也是票據權利的擔保。B作為前手，對所有后手負保證責任。

　　8、若乙代為付款后，取該票據而成為持票人，享有票據上的權利，有權對該保證人及其前手行使追索權。其中，因票據變更而增加的金額部分由丙負責。乙有權要求丙對變造行為承擔文義責任。

　　9、可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟三種補救措施。其中，掛失止付不是必經程序，遺失后對象不明確，最有效的補救措施是普通訴訟。

　　10、（1）上市公司在以下情況下可以召開董事會：① 董事人數不足《公司法》規定人數或公司章程規定人數的2/3時；② 公司未彌補虧損達到股本總數的1/3時；③ 持有公司10％以上股份的股東提議時；④ 董事會認為必要，監事會提議時。

　　（2）甲公司召開股東大會的議事規則不符合要求。① 應在2個月內召開臨時股東大會，實際召開期限超過了這一規定；② 召開臨時股東大會，應將審議事項提前30天通知各股東。發行無記名股票的，應于召開會議45天之前作出公告。