1、教材P345-346，例17-6：甲公司賬務(wù)處理 （2）調(diào)整遞延所得部資產(chǎn)的會計處理 為什么貸方不是記“遞延所得稅負(fù)債”？這里為遞延所得稅資產(chǎn)，怎么理解？

回復(fù)：
因為該題中， 在報告年度2007年12月31日，甲已經(jīng)根據(jù)經(jīng)驗判斷該項預(yù)計負(fù)債為40 000萬元，這是會計上的口徑；可是稅法對于還未實際發(fā)生的負(fù)債是不予稅前抵扣的，但是當(dāng)該項預(yù)計負(fù)債實際發(fā)生時準(zhǔn)予在稅前抵扣，因此，該預(yù)計負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)（此時稅法確認(rèn)該負(fù)債為0），形成的是可抵扣暫時性差異，因此應(yīng)確認(rèn)為“遞延所得稅資產(chǎn)”。
但是在所得稅匯算清繳日（2008年2月15日）之前的2月7日，法院已經(jīng)判決。這時，該預(yù)計負(fù)債屬于資產(chǎn)負(fù)債表的日后事項（因為在報表報出日2008年3月31日之前），且此時尚未完成所得稅的匯算，因此應(yīng)半實際的賠償款在應(yīng)稅所得前扣除。此處教材的做法是先將原來因預(yù)計負(fù)債而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)銷，再按扣除了實際賠償款的稅前所得重新計算應(yīng)納所得稅。

我一般這樣記，供參考哈：
以會計上的資產(chǎn)或負(fù)債與稅法上的資產(chǎn)或負(fù)債相比：
如果會計上的資產(chǎn)大，則確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債（有點借貸平衡了哈，下同，呵呵）；
如果會計上的負(fù)債大，則確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)

2、教材P434，表19-16，其中“凈利潤”這欄對應(yīng)的“合并抵銷貸方”下數(shù)字為800，是會計分錄（2）800 即投資收益的數(shù)字嗎？如果是或不是，怎么理解的？

回復(fù)：
是教材P409頁（1）的那個“投資收益”800。它還體現(xiàn)在P428頁的調(diào)整部分，即“P貸方調(diào)整”一列的投資收益那一行。

3、教材P444，例19-35（1）借：未分配利潤——年初20萬，貸：固定資產(chǎn)——原價20萬，而P442，例19-33（1）分錄，為什么不是借：未分配利潤——年初2000，貸：存貨——2000？

回復(fù)：
對于抵銷分錄，您要明白，它是抵銷因內(nèi)部交易而形成的毛利，因為合并報表的抵銷原因就是企業(yè)集團(tuán)內(nèi)的各交易只是將資產(chǎn)或負(fù)債進(jìn)行空間轉(zhuǎn)移，并不承認(rèn)這種交易所產(chǎn)生的損益。例19-35中，是A公司將其自產(chǎn)產(chǎn)品銷售給B公司作為固定資產(chǎn)，產(chǎn)品已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)楣潭ㄙY產(chǎn)，所以該交易形成的毛利是在固定資產(chǎn)中。
而例19-33，最后的資產(chǎn)形式是存貨，所以要將存貨上的毛利抵銷。

4、假設(shè)A公司與B公司為同一控制下的母子公司，A銷售商品給B，收到價款為3500萬，成本為3000萬元。若B公司在當(dāng)期銷售2500萬元，成本為購進(jìn)3500萬元中的1800，分錄怎么做？是不是借：營業(yè)收入3500，貸：存貨1542.86(即1800/3500 *3000)；營業(yè)成本1957.14 還是借:營業(yè)收入3500，貸：存貨1200；營業(yè)成本3300？

回復(fù)：
分錄處理建議這樣
1、視同全銷售
借：營業(yè)收入3500
貸：營業(yè)成本3500

2、抵銷存貨中的毛利
毛利率=（3500-3000）/3500=1/7
借：營業(yè)成本（3500-1800）*1/7=242.86
貸：存貨 242.86