1、教材P345-346，例17-6：甲公司賬務處理 （2）調整遞延所得部資產的會計處理 為什么貸方不是記“遞延所得稅負債”？這里為遞延所得稅資產，怎么理解？

回復：
因為該題中， 在報告年度2007年12月31日，甲已經根據經驗判斷該項預計負債為40 000萬元，這是會計上的口徑；可是稅法對于還未實際發生的負債是不予稅前抵扣的，但是當該項預計負債實際發生時準予在稅前抵扣，因此，該預計負債的賬面價值大于其計稅基礎（此時稅法確認該負債為0），形成的是可抵扣暫時性差異，因此應確認為“遞延所得稅資產”。
但是在所得稅匯算清繳日（2008年2月15日）之前的2月7日，法院已經判決。這時，該預計負債屬于資產負債表的日后事項（因為在報表報出日2008年3月31日之前），且此時尚未完成所得稅的匯算，因此應半實際的賠償款在應稅所得前扣除。此處教材的做法是先將原來因預計負債而確認的遞延所得稅資產予以轉銷，再按扣除了實際賠償款的稅前所得重新計算應納所得稅。

我一般這樣記，供參考哈：
以會計上的資產或負債與稅法上的資產或負債相比：
如果會計上的資產大，則確認為遞延所得稅負債（有點借貸平衡了哈，下同，呵呵）；
如果會計上的負債大，則確認為遞延所得稅資產

2、教材P434，表19-16，其中“凈利潤”這欄對應的“合并抵銷貸方”下數字為800，是會計分錄（2）800 即投資收益的數字嗎？如果是或不是，怎么理解的？

回復：
是教材P409頁（1）的那個“投資收益”800。它還體現在P428頁的調整部分，即“P貸方調整”一列的投資收益那一行。

3、教材P444，例19-35（1）借：未分配利潤——年初20萬，貸：固定資產——原價20萬，而P442，例19-33（1）分錄，為什么不是借：未分配利潤——年初2000，貸：存貨——2000？

回復：
對于抵銷分錄，您要明白，它是抵銷因內部交易而形成的毛利，因為合并報表的抵銷原因就是企業集團內的各交易只是將資產或負債進行空間轉移，并不承認這種交易所產生的損益。例19-35中，是A公司將其自產產品銷售給B公司作為固定資產，產品已經轉變為固定資產，所以該交易形成的毛利是在固定資產中。
而例19-33，最后的資產形式是存貨，所以要將存貨上的毛利抵銷。

4、假設A公司與B公司為同一控制下的母子公司，A銷售商品給B，收到價款為3500萬，成本為3000萬元。若B公司在當期銷售2500萬元，成本為購進3500萬元中的1800，分錄怎么做？是不是借：營業收入3500，貸：存貨1542.86(即1800/3500 *3000)；營業成本1957.14 還是借:營業收入3500，貸：存貨1200；營業成本3300？

回復：
分錄處理建議這樣
1、視同全銷售
借：營業收入3500
貸：營業成本3500

2、抵銷存貨中的毛利
毛利率=（3500-3000）/3500=1/7
借：營業成本（3500-1800）*1/7=242.86
貸：存貨 242.86