負債的計稅基礎，是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規定可予抵扣的金額。例如業銷售商品后承諾提供3年的免費保修，按照會計準則規定，企業在銷售商品的期間，在確認銷售收入的同時，應估計該項保修義務的金額，并作為預計負債確認。按照稅法規定，有關的保修費用只有在實際發生時才能夠稅前扣除。企業當期如果按照會計規定確認了100萬元的預計負債，而該項保修義務預計在以后3年逐期發生，則按照稅法規定，有關的保修費用在實際發生時可從稅前扣除，即未來期間可從稅前扣除的金額總計為100萬元，則該項負債的賬面價值100萬元減去未來期間按照稅法規定可予抵扣的100萬元，其計稅基礎為0.
應該確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債的情況需要熟練掌握，對于整本教材中涉及到遞延所得稅的情況也要有大致的了解。比如金融資產、長期股權投資、接收捐贈固定資產、自行研發無形資產、售后回購差異問題、非同一控制免稅吸收合并以及日后事項中的遞延所得稅處理。關于這個問題，網校有相關的專題。本章價值在三天內看完10個小時。
第十六章：會計政策、會計估計變更和差錯更正。關于政策變更和會計估計變更，能夠學會判斷某個事項是屬于哪類，但是需要注意的是不是說所有的變更都是屬于上面說的這兩類：比如長期股權投資由于投資的變化導致核算方法的變更屬于新的事項，雖然適用追溯調整的方法，理解上可以按照政策變更來理解，但是本身不能簡單認為是政策變更，因為這個事項事實上已經發生了改變，嚴格的說不符合政策變更的定義。對于會計差錯更正需要考慮日后期間和非日后期間，如果是日后期間的差錯更正作為日后調整事項處理，調整方法也和日后調整事項一直；如果是非日后期間的，調整的是報表的期初留存收益，分錄直接調整留存收益。本章建議在兩天內搞定。
第十七章：資產負債表日后事項。關于日后事項需要考慮日后調整事項和非調整事項的區別和處理，對于日后調整事項來說是要調整財務報表的，如果是金額影響比較大的需要在報表中進行披露；如果是日后非調整事項的，對于企業影響比較大的需要披露，需要界定一下的是日后非調整事項一定是對于企業有一定影響的事項。關于日后調整事項的會計處理問題需要明確調整思路，有的需要通過“以前年度損益調整”科目調整，有的直接調整的是期初留存收益。具體界定的界限要看是否影響了報告年度的損益，如果是影響了損益的，一般都是同時影響了所得稅費用的，那么需要通過以前年度損益科目調整；有的影響損益的不影響所得稅費用，直接影響的是企業的凈利潤，那么直接調整留存收益就可以了。關于日后非調整事項需要考慮報表中的披露問題。建議本章在六個小時內搞定。
第十八章：外幣折算。外幣折算是比較重要的內容，需要考慮外幣交易的會計處理和計算。對于由于匯率變動引起的匯兌差額需要在月底的時候調整處理；如果是由于發生了外幣和本幣的匯兌的，交易的損失一般要交易發生當時確認，期末的時候按照市場匯率折算匯兌損益。這兩個匯兌差額是不一樣的，由于發生外幣匯兌產生的差額屬于交易損益，而由于市場匯率變動引起的差額屬于匯兌差額，兩者處理的時間也不一樣。另外對于外幣匯兌差額的計算的匯率選擇要注意資產負債表和利潤表的差異，需要注意所有者權益中的實收資本匯兌差額的計算：采用發生當期的匯率折算，因此是不產生匯兌差額的。另外需要注意境外子公司記賬本位幣的選擇問題。建議本章在六個小時內搞定。
第十九章：財務報告。本章的難點在于現金流量表的編制，各個項目中的現金流量核算的項目需要準確記憶，另外對于各個項目的計算需要從一定的高度來理解。比如對于支付給職工和為職工支付的工資中核算的就需要把構成職工薪酬的來源都需要考慮清楚：生產工人工資薪金一般是記入到產品成本中的，管理人員工資記入到管理費用，銷售人員工資記入到銷售費用，所以在計算現金流量的時候對于這幾個方面都需要考慮；另外對于在建工程人員工資需要扣除。從職工薪酬的來源進行有效分析就可以得到這個現金流量。建議本章在10個小時內搞定，重點在現金流量表。
第二十章：行政事業單位會計。本章內容簡單了解一下就可以了，不需要花費過多的時間。