負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。例如業(yè)銷售商品后承諾提供3年的免費(fèi)保修，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)在銷售商品的期間，在確認(rèn)銷售收入的同時(shí)，應(yīng)估計(jì)該項(xiàng)保修義務(wù)的金額，并作為預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)。按照稅法規(guī)定，有關(guān)的保修費(fèi)用只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才能夠稅前扣除。企業(yè)當(dāng)期如果按照會(huì)計(jì)規(guī)定確認(rèn)了100萬元的預(yù)計(jì)負(fù)債，而該項(xiàng)保修義務(wù)預(yù)計(jì)在以后3年逐期發(fā)生，則按照稅法規(guī)定，有關(guān)的保修費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)可從稅前扣除，即未來期間可從稅前扣除的金額總計(jì)為100萬元，則該項(xiàng)負(fù)債的賬面價(jià)值100萬元減去未來期間按照稅法規(guī)定可予抵扣的100萬元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為0.
應(yīng)該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的情況需要熟練掌握，對(duì)于整本教材中涉及到遞延所得稅的情況也要有大致的了解。比如金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、接收捐贈(zèng)固定資產(chǎn)、自行研發(fā)無形資產(chǎn)、售后回購差異問題、非同一控制免稅吸收合并以及日后事項(xiàng)中的遞延所得稅處理。關(guān)于這個(gè)問題，網(wǎng)校有相關(guān)的專題。本章價(jià)值在三天內(nèi)看完10個(gè)小時(shí)。
第十六章：會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正。關(guān)于政策變更和會(huì)計(jì)估計(jì)變更，能夠?qū)W會(huì)判斷某個(gè)事項(xiàng)是屬于哪類，但是需要注意的是不是說所有的變更都是屬于上面說的這兩類：比如長(zhǎng)期股權(quán)投資由于投資的變化導(dǎo)致核算方法的變更屬于新的事項(xiàng)，雖然適用追溯調(diào)整的方法，理解上可以按照政策變更來理解，但是本身不能簡(jiǎn)單認(rèn)為是政策變更，因?yàn)檫@個(gè)事項(xiàng)事實(shí)上已經(jīng)發(fā)生了改變，嚴(yán)格的說不符合政策變更的定義。對(duì)于會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正需要考慮日后期間和非日后期間，如果是日后期間的差錯(cuò)更正作為日后調(diào)整事項(xiàng)處理，調(diào)整方法也和日后調(diào)整事項(xiàng)一直；如果是非日后期間的，調(diào)整的是報(bào)表的期初留存收益，分錄直接調(diào)整留存收益。本章建議在兩天內(nèi)搞定。
第十七章：資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)。關(guān)于日后事項(xiàng)需要考慮日后調(diào)整事項(xiàng)和非調(diào)整事項(xiàng)的區(qū)別和處理，對(duì)于日后調(diào)整事項(xiàng)來說是要調(diào)整財(cái)務(wù)報(bào)表的，如果是金額影響比較大的需要在報(bào)表中進(jìn)行披露；如果是日后非調(diào)整事項(xiàng)的，對(duì)于企業(yè)影響比較大的需要披露，需要界定一下的是日后非調(diào)整事項(xiàng)一定是對(duì)于企業(yè)有一定影響的事項(xiàng)。關(guān)于日后調(diào)整事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理問題需要明確調(diào)整思路，有的需要通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整，有的直接調(diào)整的是期初留存收益。具體界定的界限要看是否影響了報(bào)告年度的損益，如果是影響了損益的，一般都是同時(shí)影響了所得稅費(fèi)用的，那么需要通過以前年度損益科目調(diào)整；有的影響損益的不影響所得稅費(fèi)用，直接影響的是企業(yè)的凈利潤(rùn)，那么直接調(diào)整留存收益就可以了。關(guān)于日后非調(diào)整事項(xiàng)需要考慮報(bào)表中的披露問題。建議本章在六個(gè)小時(shí)內(nèi)搞定。
第十八章：外幣折算。外幣折算是比較重要的內(nèi)容，需要考慮外幣交易的會(huì)計(jì)處理和計(jì)算。對(duì)于由于匯率變動(dòng)引起的匯兌差額需要在月底的時(shí)候調(diào)整處理；如果是由于發(fā)生了外幣和本幣的匯兌的，交易的損失一般要交易發(fā)生當(dāng)時(shí)確認(rèn)，期末的時(shí)候按照市場(chǎng)匯率折算匯兌損益。這兩個(gè)匯兌差額是不一樣的，由于發(fā)生外幣匯兌產(chǎn)生的差額屬于交易損益，而由于市場(chǎng)匯率變動(dòng)引起的差額屬于匯兌差額，兩者處理的時(shí)間也不一樣。另外對(duì)于外幣匯兌差額的計(jì)算的匯率選擇要注意資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的差異，需要注意所有者權(quán)益中的實(shí)收資本匯兌差額的計(jì)算：采用發(fā)生當(dāng)期的匯率折算，因此是不產(chǎn)生匯兌差額的。另外需要注意境外子公司記賬本位幣的選擇問題。建議本章在六個(gè)小時(shí)內(nèi)搞定。
第十九章：財(cái)務(wù)報(bào)告。本章的難點(diǎn)在于現(xiàn)金流量表的編制，各個(gè)項(xiàng)目中的現(xiàn)金流量核算的項(xiàng)目需要準(zhǔn)確記憶，另外對(duì)于各個(gè)項(xiàng)目的計(jì)算需要從一定的高度來理解。比如對(duì)于支付給職工和為職工支付的工資中核算的就需要把構(gòu)成職工薪酬的來源都需要考慮清楚：生產(chǎn)工人工資薪金一般是記入到產(chǎn)品成本中的，管理人員工資記入到管理費(fèi)用，銷售人員工資記入到銷售費(fèi)用，所以在計(jì)算現(xiàn)金流量的時(shí)候?qū)τ谶@幾個(gè)方面都需要考慮；另外對(duì)于在建工程人員工資需要扣除。從職工薪酬的來源進(jìn)行有效分析就可以得到這個(gè)現(xiàn)金流量。建議本章在10個(gè)小時(shí)內(nèi)搞定，重點(diǎn)在現(xiàn)金流量表。
第二十章：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)。本章內(nèi)容簡(jiǎn)單了解一下就可以了，不需要花費(fèi)過多的時(shí)間。