要點一
(可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的信息披露)
可轉(zhuǎn)換公司債券發(fā)行的信息披露與上市公司發(fā)行新股的要求基本一致。
要點二
(可轉(zhuǎn)換公司債券上市的信息披露)
1．上市公告
獲準上市后，應(yīng)在可轉(zhuǎn)換公司債券上市前5個交易日內(nèi)，在指定媒體上披露上市公告書。
2．特別事項
需要報告并披露的情形如下。
(1)因發(fā)行新股、送股、分立及其他原因引起股份變動，需要調(diào)整轉(zhuǎn)股價格，或依據(jù)募集說明書約定的轉(zhuǎn)股價格向下修正條款修正轉(zhuǎn)股價格。
(2)出現(xiàn)減資、合并、分立、解散、申請破產(chǎn)及其他涉及上市公司主體變更事項。
(3)可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股票的數(shù)額累計達到可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前公司已發(fā)行股份總額10％的。
(4)未轉(zhuǎn)換的可轉(zhuǎn)換公司債券數(shù)量少于3000萬元的。
(5)公司財務(wù)或信用狀況發(fā)生重大變化，可能影響如期償還債券本息的。
(6)提供擔保的，擔保人或擔保物發(fā)生重大變化。
(7)召開債券持有人會議。
(8)作出發(fā)行新公司債券的決定。
(9)其他可能影響上市公司償債能力的事件。
3．付息與兌付
(1)應(yīng)在可轉(zhuǎn)換公司債券約定的付息日前3～5個交易日內(nèi)披露付息公告。
(2)在可轉(zhuǎn)換公司債券期滿前3～5個交易日內(nèi)披露本息兌付公告。
4．轉(zhuǎn)股與股份變動
(1)應(yīng)在可轉(zhuǎn)換公司債券開始轉(zhuǎn)股前3個交易日內(nèi)披露實施轉(zhuǎn)股的公告。
(2)應(yīng)在每一季度結(jié)束后及時披露因可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換為股份所引起的股份變動情況。
5．贖回與回售
(1)行使贖回權(quán)時，應(yīng)當在每年首次滿足贖回條件后的5個交易日內(nèi)至少發(fā)布3次贖回公告。
(2)行使回售權(quán)時，應(yīng)當在每年首次滿足回售條件后的5個交易日內(nèi)至少發(fā)布3次回售公告。
(3)變更募集資金投資項目的，上市公司應(yīng)當在股東大會通過決議后20個交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人1次回售的權(quán)利，有關(guān)回售公告至少發(fā)布3次。其中，在回售實施前、股東大會決議公告后5個交易日內(nèi)至少發(fā)布1次，在回售實施期間至少發(fā)布1次，余下l次回售公告的發(fā)布時間視需要而定。
【例題1·不定項選擇題】
下列說法正確的是( )。
A．變更募集資金投資項目的，上市公司應(yīng)當在股東大會通過決議后20個交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人1次回售的權(quán)利，有關(guān)回售公告至少發(fā)布3次
B．變更募集資金投資項目的，上市公司應(yīng)當在股東大會通過決議后10個交易日內(nèi)賦予可轉(zhuǎn)換公司債券持有人1次回售的權(quán)利，有關(guān)回售公告至少發(fā)布1次
C．在回售實施前、股東大會決議公告后5個交易日內(nèi)至少發(fā)布1次，在回售實施期間至少發(fā)布1次，余下l次回售公告的發(fā)布時間視需要而定
D．在回售實施前、股東大會決議公告后20個交易日內(nèi)至少發(fā)布1次，在回售實施期間至少發(fā)布3次，余下l次回售公告的發(fā)布時間視需要而定
【答案】AC
6．停止交易的情形
上市公司在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束的20個交易日前，應(yīng)當至少發(fā)布3次提示公告，提醒投資者有關(guān)在可轉(zhuǎn)換公司債券轉(zhuǎn)換期結(jié)束前的10個交易日停止交易的事項。
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