63

1、賬面：永久資本投入

2、監管：實際持有、應當持有

3、經濟：應對非預期損失，應持有或需要

資本的作用

融資、吸消損失、限制擴張、維持信心

巴塞爾資本協議

（1）第一版：1988，統一定義，建立衡量，確定標準

（2）第二版：2004，三大支柱

（3）第三版：2010，強化標準

我國銀行業資本監管

1、資本充足率計算

2、監管要求：最低、儲備、附加

3、定義：核心一級、其他一級、二級、扣除項

又稱會計資本。指商業銀行持股人的永久性資本投入，即出資人在商業銀行資產中享有的經濟利益，其金額等于資產減去負債后的余額，包括實收資本或普通股、資本公積、盈余公積、未分配利潤等。

監管資本

涉及兩個層次的概念：

①銀行實際持有的符合監管規定的合格資本;

②銀行按照監管要求應當持有的最低資本量或最低資本要求。

描述在一定的置信度水平下(如99%)，為了應對未來一定期限內資產的非預期損失而應該持有或需要的資本金。

②從數量角度而言，賬面資本經過一定的調整，可以得到符合監管要求的合格資本，合格資本的數額應大于最低監管資本要求;銀行要穩健、審慎經營，持有的賬面資本還應大于經濟資本。

③就銀行管理角度來看，相對于監管資本，經濟資本更好地反映了銀行的風險狀況和資本需求，對銀行風險變動具有更高的敏感性，目前已經成為先進銀行廣泛應用的管理工具。

(1)強化資本充足率監管標準

①提升資本工具損失吸收能力。界定并區分一級資本和二級資本的功能：一級資本應能夠在銀行持續經營條件下吸收損失，其中普通股(含留存收益)應在一級資本中占主導地位;二級資本僅在銀行破產清算條件下承擔損失。

②增強風險加權資產計量的審慎性。

③提高資本充足率監管標準。

(2)引入杠桿率監管標準

杠桿率不能低于3%，要求銀行自2015年開始披露杠桿率信息，2018年正式納入第一支柱框架。

(3)建立流動性量化監管標準

①流動性覆蓋率(LCR)，用于衡量在短期壓力情景下(30日內)單個銀行的流動性狀況;

②凈穩定融資比率(NSFR)，用于度量中長期內銀行可供使用的穩定資金來源能否支持其資產業務的發展。

③在正常情況下，商業銀行的流動性覆蓋率和凈穩定融資比率都不得低于100%。

資本充足率=(總資本-對應資本扣減項)/風險加權資產x100%

一級資本充足率=(一級資本-對應資本扣減項)/風險加權資產x100%

核心一級資本充足率=(核心一級資本-對應資本扣減項)/風險加權資產x100%

商業銀行總資本包括核心一級資本、其他一級資本和二級資本;風險加權資產包括信用風險加權資產、市場風險加權資產和操作風險加權資產。

核心一級資本：銀行資本中最核心的部分，承擔風險和吸收損失的能力也最強。包括：實收資本或普通股，資本公積，盈余公積，一般風險準備，未分配利潤，少數股東資本可計入部分。

其他一級資本：主要包括其他一級資本工具及其溢價，少數股東資本可計入部分。在銀行實踐中，其他一級資本主要包括符合條件的優先股、永續債等。

二級資本：主要包括二級資本工具及其溢價，超額貸款損失準備，少數股東資本可計入部分。在銀行實踐中，二級資本工具主要包括符合條件的次級債、可轉債及符合條件的超額貸款損失準備金等。

資本扣除項：主要包括商譽、其他無形資產(土地使用權除外),由經營虧損引起的凈遞延稅資、貸款損失準備缺口等。