二、集團法人客戶信用風險識別
（一）集團法人客戶的整體狀況分析
定義：商業(yè)銀行的集團法人客戶是指企業(yè)集團法人客戶。企業(yè)集團是指相互之間存在直接或間接控制關系，或其他重大影響關系的關聯(lián)方組成的法人客戶群。
企業(yè)集團的特征：（實際控制）
●在股權或經(jīng)營決策上，直接或間接控制；
●共同被第三方企事業(yè)法人所控制；
●由主要投資者個人、關鍵管理人員或與其關系密切的家庭成員共同直接或間接控制；
●對關聯(lián)方的財務和經(jīng)營政策有重大影響；
●與自然人股東關系密切的家庭成員持有或控制的股份或表決權；
●能夠控制后者的其他情況。
風險識別方法：商業(yè)銀行首先可以參照前述的單一法人客戶分析方法，對集團法人客戶的基本信息、經(jīng)營狀況、財務狀況、非財務因素以及擔保等整體狀況進行逐項分析，以識別其潛在的信用風險。其次，集團法人客戶的狀況通常更為復雜，因此需要更加全面、深入地分析和了解，其中，對集團內關聯(lián)交易的正確分析和判斷至關重要。
何為關聯(lián)交易：關聯(lián)交易是指發(fā)生在集團內關聯(lián)方之間的有關轉移權利或義務的事項安排。關聯(lián)方是指在財務和經(jīng)營決策中，與他方之間存在直接或間接控制關系或重大影響關系的企事業(yè)法人。國家控制的企業(yè)間不應當僅僅因為彼此同受國家控制而成為關聯(lián)方。
企業(yè)集團的類型及其內部關聯(lián)交易：根據(jù)集團內部關聯(lián)關系不同，企業(yè)集團可以分為縱向一體化企業(yè)集團和橫向多元化企業(yè)集團。
縱向一體化企業(yè)集團：這類集團內部的關聯(lián)交易主要集中在上游企業(yè)為下游企業(yè)提供半成品作為原材料，以及下游企業(yè)再將產成品提供給銷售公司銷售。分析這類企業(yè)集團的關聯(lián)交易，一方面可以將原材料的內部轉移價格與原材料的市場價格相比較，判斷其是否通過轉移價格操縱利潤；另一方面可以根據(jù)上游企業(yè)應收賬款和下游企業(yè)存貨的多少，判斷下游企業(yè)是否通過購入大量不必要的庫存以使上游企業(yè)獲得較好的賬面利潤或現(xiàn)金流，獲得高額的銀行貸款。
橫向多元化企業(yè)集團：這類集團內部的關聯(lián)交易主要是集團內部企業(yè)之間存在的大量資產重組、并購、資金往來以及債務重組。例如，母公司先將現(xiàn)有資產進行評估，然后再低于評估價格轉售給上市子公司；子公司通過配股、增發(fā)等手段進行再融資，并以所購資產的溢價作為投資收益。最終的結果是母公司成功地從上市子公司套取現(xiàn)金；子公司獲取了額外的投資收益，虛增了資產及利潤，最終改善了賬面盈利能力，降低了負債比率，以獲得高額的銀行貸款。對于這類關聯(lián)交易，應當重點考察交易對雙方利潤和現(xiàn)金流造成的直接影響，判斷其是否屬于正常交易。
分析企業(yè)集團內的關聯(lián)交易時，首先應全面了解集團的股權結構，描繪集團關系樹，找到企業(yè)集團的最終控制人和所有關聯(lián)方；然后對關聯(lián)方之間的交易是否屬于正常交易進行判斷。
非正常交易（十一種類型）：
（1）與無正常業(yè)務關系的單位或個人發(fā)生重大交易；
?。?）進行價格、利率、租金及付款等條件異常的交易；
?。?）與特定客戶或供應商發(fā)生大額貿易；
（4）進行實質與形式不符的交易；
?。?）易貨交易；
?。?）進行明顯缺乏商業(yè)理由的交易；
?。?）發(fā)生處理方式異常的交易；
?。?）資產負債表日前后發(fā)生的重大交易；
（9）互為提供擔?；蜻B環(huán)提供擔保；
?。?0）存在有關控制權的秘密協(xié)議；
?。?1）除股本權益性投資外，資金以各種方式供單位或個人長期使用。
商業(yè)銀行的應對策略：
●充分利用內外部信息系統(tǒng)；
●充分盡職受理和調查評價；
●識別客戶關聯(lián)方關系的注意點；
●識別頻率與額度授信周期應當保持一致；
●產權股權發(fā)生變動，必須識別判斷；
●集團法人客戶的架構圖必須每年進行維護。
（二）集團法人客戶的信用風險特征
集團法人客戶的信用風險通常是由于商業(yè)銀行對集團法人客戶多頭授信、過度授信、不適當分配授信額度，或集團法人客戶經(jīng)營不善，或集團法人客戶通過關聯(lián)交易、資產重組等手段在內部關聯(lián)方之間不按公允價值原則轉移資產或利潤等原因造成的。與單一法人客戶相比，集團法人客戶的信用風險具有以下明顯特征：
●內部關聯(lián)交易頻繁；
●連環(huán)擔保十分普遍；
●真實財務狀況難以掌握；
●系統(tǒng)性風險較高；
●風險識別和貸后管理難度大。
