第二節(jié) 內(nèi)部控制
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考點(diǎn) 內(nèi)部控制
1．內(nèi)部控制目標(biāo)與基本原則
(1)內(nèi)部控制目標(biāo)。保證國家有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章的貫徹執(zhí)行：保證商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；保證商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性；保證商業(yè)銀行業(yè)務(wù)記錄、會計(jì)信息、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和及時(shí)。
(2)內(nèi)部控制基本原則。全覆蓋原則；制衡性原則；審慎性原則；相匹配原則。
2．內(nèi)部控制治理
董事會負(fù)責(zé)保證商業(yè)銀行建立并實(shí)施充分有效的內(nèi)部控制體系。監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層及其成員履行內(nèi)部控制職責(zé)。高級管理層負(fù)責(zé)建立和完善內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)，采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制措施．對內(nèi)部控制體系的充分性與有效性進(jìn)行監(jiān)測和評估。
3．內(nèi)部控制措施
商業(yè)銀行內(nèi)部控制措施主要包括：內(nèi)控制度、風(fēng)險(xiǎn)識別、信息系統(tǒng)、崗位設(shè)置、員工管理、授權(quán)管理、會計(jì)核算、監(jiān)控對賬、外包管理和投訴處理。
4．內(nèi)部控制保障
健全的內(nèi)部控制保障體系主要包括以下要素：信息系統(tǒng)控制、報(bào)告機(jī)制、業(yè)務(wù)連續(xù)性管理、人員管理、考評管理和內(nèi)控文化。
備考提示
考生需要重點(diǎn)掌握內(nèi)部控制的基本原則、措施以及內(nèi)部保障要素。措施和內(nèi)部保障要素結(jié)合教材了解其具體內(nèi)容。
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