1、【答案】ABD

【解析】（1）選項C可以提起行政訴訟；（2）選項D屬于民事訴訟。

2、【答案】BD

【解析】（1）選項A適用4年的訴訟時效期間；（2）選項C適用2年的普通訴訟時效期間。

3、【答案】BC

【解析】因保險合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地或者保險標(biāo)的物所在地的人民法院管轄。

4、【答案】AB

【解析】（1）選項AB：國務(wù)院頒布的屬于“行政法規(guī)”；（2）選項C：屬于“地方性會計法規(guī)”；（3）選項D：屬于“會計規(guī)章”。

5、【答案】ACD

【解析】各單位的預(yù)算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。

6、【答案】AB

【解析】選項CD應(yīng)繳納營業(yè)稅。

7、【答案】ABC

【解析】（1）選項A：包裝物隨同應(yīng)稅消費(fèi)品“銷售”的，無論包裝物是否單獨(dú)計價，也不論會計上如何核算，均應(yīng)當(dāng)計入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額計征消費(fèi)稅；（2）選項B：酒類產(chǎn)品的包裝物押金，無論押金是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入銷售額計征消費(fèi)稅；（3）選項C：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于其他方面的（如用于饋贈、贊助、廣告、樣品、職工福利、獎勵等），視同銷售，應(yīng)繳納消費(fèi)稅；（4）選項D：納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不繳納消費(fèi)稅。因此，生產(chǎn)酒精環(huán)節(jié)不繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)白酒環(huán)節(jié)應(yīng)繳納消費(fèi)稅。

8、【答案】BC

【解析】（1）納稅人銷售不動產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅；（2）納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

9、【答案】ABCD

【解析】（1）選項ABC：納稅人在基本建設(shè)、專項工程及職工福利等方面使用本企業(yè)的商品、產(chǎn)品的，應(yīng)作為收入處理；（2）選項D：企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅，而不能直接沖減在建工程成本。

10、【答案】ACD

【解析】應(yīng)當(dāng)計提折舊的固定資產(chǎn)包括：（1）房屋、建筑物；（2）在用的機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸車輛、器具、工具；（3）季節(jié)性停用和大修理停用的機(jī)器設(shè)備；（4）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。

11、【答案】AD

【解析】（1）購買國債的利息收入免征企業(yè)所得稅，但國債轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)納稅。（2）股票轉(zhuǎn)讓凈收益計入應(yīng)納稅所得額，但企業(yè)發(fā)行股票的溢價部分計入股東權(quán)益，不作為營業(yè)利潤征收企業(yè)所得稅。

12、【答案】ABD

【解析】（1）選項A“退休工資”屬于免稅項目；（2）選項BD屬于免稅項目；（3）選項C應(yīng)繳納個人所得稅＝（1600－800）×20％×（1－30％）＝112元。

13、【答案】ACD

【解析】房屋產(chǎn)權(quán)出典的，承典人為納稅人。

14、【答案】BCD

【解析】外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和進(jìn)口貨物者不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

15、【答案】ACD

【解析】天然氣是指專門開采或者與原油同時開采的天然氣，暫不包括“煤礦生產(chǎn)的天然氣”。

16、【答案】ABCD

【解析】教材P326。

17、【答案】ABCD

【解析】教材P338。

18、【答案】ABCD

【解析】教材P341。

19、【答案】ABD

【解析】（1）一般存款賬戶用于存款人借款轉(zhuǎn)存，借款歸還和其他結(jié)算的資金收付；（2）一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

20、【答案】ABCD

【解析】教材P359。
三、判斷題

1、【答案】√

【解析】教材P22。

2、【答案】√

【解析】教材P28。

3、【答案】×

【解析】納稅人的營業(yè)額超過起征點(diǎn)的，應(yīng)就其“全部”營業(yè)額計征營業(yè)稅。

4、【答案】×

【解析】不能分別核算的，一并征收增值稅。

5、【答案】×

【解析】車船稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間，為車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證中記載日期的“當(dāng)月”。

6、【答案】√

【解析】教材P263。

7、【答案】√

【解析】教材P341。

8、【答案】×

【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報。

9、【答案】√

【解析】教材P330。

10、【答案】√

【解析】教材P367。
四、計算分析題

【案例1答案】

（1）進(jìn)口A類化妝品應(yīng)交納消費(fèi)稅＝（820000＋230000）/（1-30％）×30％＝450000（元）

（2）委托加工B類化妝品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（68000＋2000）/（1-30％）×30％＝30000（元）

（3）C類護(hù)膚品應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝（580000＋8000）×8％＝47040（元）

（4）該企業(yè)4月份應(yīng)繳納消費(fèi)稅＝450000＋3000＋46400＋640＝527040（元）

【案例2答案】

（1）參加文藝演出的應(yīng)納稅額＝20000×（1－20％）×20％＝3200（元）

（2）①稿酬按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝250000×（1－20％）×20％×（1－30％）＝28000元，無需補(bǔ)稅；②演出按中國稅法規(guī)定應(yīng)納稅額＝10000×（1－20％）×20％＝1600元，應(yīng)補(bǔ)繳個人所得稅100元。

（3）足球彩票收入的應(yīng)納稅額＝（50000－50000×30％）×20％＝7000（元）

【解析】納稅人通過民政部門向貧困地區(qū)的捐贈，捐贈額不超過應(yīng)納稅所得額30％的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。

（4）轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)應(yīng)納稅額＝（300000－150000－21000）×20％＝25800（元）

【解析】財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得以轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)的收入額減去財產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

（5）王某應(yīng)納個人所得稅＝3200＋100＋7000＋25800＝36100（元）

【案例3答案】

（1）計算土地增值稅

扣除項目金額＝5000＋3000＋150＋990＋800＋1600＝11540（萬元）

土地增值額＝18000－11540＝6460（萬元）

土地增值額/扣除項目金額＝6460/11540＝55.98％

應(yīng)納土地增值稅＝11540×50％×30％＋（6460－11540×50％）×40％＝2007（萬元）

（2）應(yīng)納營業(yè)稅＝（18000＋200＋100＋20）×5％＝916（萬元）

【解析】納稅人銷售不動產(chǎn)，采用預(yù)收方式的，營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

五、綜合題

【案例1答案】

（1）甲企業(yè)的行為屬于簽發(fā)空頭支票。根據(jù)規(guī)定，當(dāng)事人簽發(fā)空頭支票的，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。（P405）

（2）①B企業(yè)提示付款的時間符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，商業(yè)匯票的提示付款期限，為自匯票到期日起10日內(nèi)。（P376）②乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。（P377）

（3）①保證金的數(shù)額符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，開證行在決定受理時，應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20％的保證金。（P403）②C企業(yè)不能支取現(xiàn)金。根據(jù)規(guī)定，信用證結(jié)算方式只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不得支取現(xiàn)金。（P403）③信用證的有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限，最長不得超過6個月。（P404）④乙銀行拒絕付款的做法不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款。（P404）