借：主營業務收入 132.1
貸：本年利潤 132.1
借：本年利潤 116.505
貸：主營業務成本 98.08
營業稅金及附加 5
管理費用 4
財務費用 2.925
銷售費用 0.5
所得稅費用 6
要求二：編制12月利潤表
要求三：
營業利潤=21.595(萬元)
利潤總額=21.595(萬元)
凈利潤=利潤總額-所得稅=15.595(萬元)
2、答案:
(1)①借款：
借：銀行存款 200000
貸：短期借款 200000
②4月30日計息：
借：財務費用 (200000×6%÷12)1000
貸：應付利息 1000
③5月31日還本付息：
借：短期借款 200000
應付利息 1000
財務費用 1000
貸：銀行存款 202000
(2)
①支付手續費：
借：財務費用 1000
貸：銀行存款 1000
②購料：
借：原材料 (600000+2000)602000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) (600000×17%)102000
貸：應付票據 704000
③6月末還本付息：
借：應付票據 704000
財務費用 (704000×4%÷12×3)7040
貸：銀行存款 711040
(3)①按實際成本購料：
借：材料采購 100000
應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 17000
貸：應付賬款 117000
②按計劃成本入庫：
借：原材料 103000
貸：材料采購 100000
材料成本差異 3000
③付款：
借：應收賬款 117000
貸：銀行存款 115000
財務費用 (100000×2%)2000
