借：主營業(yè)務(wù)收入 132.1

　　貸：本年利潤 132.1

　　借：本年利潤 116.505

　　貸：主營業(yè)務(wù)成本 98.08

　　營業(yè)稅金及附加 5

　　管理費(fèi)用 4

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 2.925

　　銷售費(fèi)用 0.5

　　所得稅費(fèi)用 6

　　要求二：編制12月利潤表

　　要求三：

　　營業(yè)利潤=21.595(萬元)

　　利潤總額=21.595(萬元)

　　凈利潤=利潤總額-所得稅=15.595(萬元)

　　2、答案:

　　(1)①借款：

　　借：銀行存款 200000

　　貸：短期借款 200000

　　②4月30日計(jì)息：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 (200000×6%÷12)1000

　　貸：應(yīng)付利息 1000

　　③5月31日還本付息：

　　借：短期借款 200000

　　應(yīng)付利息 1000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000

　　貸：銀行存款 202000

　　(2)

　　①支付手續(xù)費(fèi)：

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用 1000

　　貸：銀行存款 1000

　　②購料：

　　借：原材料 (600000+2000)602000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) (600000×17%)102000

　　貸：應(yīng)付票據(jù) 704000

　　③6月末還本付息：

　　借：應(yīng)付票據(jù) 704000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 (704000×4%÷12×3)7040

　　貸：銀行存款 711040

　　(3)①按實(shí)際成本購料：

　　借：材料采購 100000

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 17000

　　貸：應(yīng)付賬款 117000

　　②按計(jì)劃成本入庫：

　　借：原材料 103000

　　貸：材料采購 100000

　　材料成本差異 3000

　　③付款：

　　借：應(yīng)收賬款 117000

　　貸：銀行存款 115000

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用 (100000×2%)2000