2、同步練習(xí)

　　【例1】按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，金融機構(gòu)的下列行為中，不應(yīng)征收營業(yè)稅的是(　　)。

　　A.銷售支票

　　B.轉(zhuǎn)讓有價證券

　　C.銷售金銀

　　D.存款

　　E.貸款本金

　　F.貸款利息

　　答案：CDE

　　【例2】中國人民銀行的下列貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的是( )。

　　A.對金融企業(yè)的貸款

　　B.對金融企業(yè)以外的單位貸款

　　C.對金融企業(yè)以外的個人貸款

　　D.委托金融企業(yè)發(fā)放的貸款

　　答案：BCD

　　【例3】在營業(yè)稅中，關(guān)于金融保險業(yè)計稅依據(jù)的下列說法，正確的有(　　)。

　　A.金融機構(gòu)的出納長款收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征稅

　　B.金融商品轉(zhuǎn)讓以買賣差價為營業(yè)額計征營業(yè)稅

　　C.融資租賃業(yè)務(wù)以其向承租者收取的全部價款和價外費用為營業(yè)額計征營業(yè)稅

　　D.典當(dāng)業(yè)的抵押貸款營業(yè)額為經(jīng)營者取得的利息和價外費用

　　E.金融機構(gòu)的貼現(xiàn)收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征稅

　　F.金融機構(gòu)的再(轉(zhuǎn))貼現(xiàn)收入，也應(yīng)并入營業(yè)額中征稅

　　答案：BDE

　　【例4】某商業(yè)銀行2009年第二季度發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

　　(1)吸收存款3000萬元。

　　(2)取得貸款利息收入200萬元。

　　(3)辦理貼現(xiàn)取得收入20萬元;從事再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元;轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得收入15萬元。

　　(4)銷售賬單憑證、支票取得收入3萬元。

　　(5)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)取得手續(xù)費收入4萬元。

　　(6)取得外匯轉(zhuǎn)貸利息收入30萬元，支付轉(zhuǎn)貸借款利息22萬元。

　　(7)開辦融資租賃業(yè)務(wù)(經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn))取得租賃費收入70萬元，購買租賃資產(chǎn)價款50萬元，支付增值稅8.5萬元，支付運費及保險費等1.5萬元。

　　(8)受托發(fā)放貸款取得利息收入20萬元人民幣，從中提取手續(xù)費2萬元。

　　(9)銷售金銀，共取得收入103萬元。(假設(shè)為小規(guī)模納稅人)

　　請回答并計算下列問題：

　　(1)該商業(yè)銀行的免稅項目包括(　　)。

　　(2)該商業(yè)銀行應(yīng)繳納的營業(yè)稅(　　)萬元。

　　(3)該商業(yè)銀行應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅(　)萬元。

　　(4)該商業(yè)銀行應(yīng)繳納的增值稅(　　)萬元。

　　答案：

　　(1)該商業(yè)銀行的免稅項目包括(吸收存款3000萬元;再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)收入15萬元;轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得收入15萬元)。

　　(2)該商業(yè)銀行應(yīng)繳納的營業(yè)稅=200×5%+20×5%+3×5%+4×5%+(30-22)×5%+{70-(50+8.5+1.5)｝×5%+2×5%=12.35(萬元)。

　　(3)該商業(yè)銀行應(yīng)代扣代繳的營業(yè)稅=20×5%=1(萬元)。

　　(4)該商業(yè)銀行應(yīng)繳納的增值稅=103/(1+3%)×3%=3(萬元)。