本節內容與第二、三、四章的內容緊密相關，需要在理解掌握增值稅、消費稅、營業稅政策法規的基礎上，把握代理申報操作規程和附送的資料。
一、增值稅代理申報
二、消費稅代理申報
三、營業稅代理申報
注意幾個考點：
【考點1】增值稅一般納稅人代理納稅申報的報送資料和備查資料
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報送資料 |
①《增值稅納稅申報表(適用于增值稅一般納稅人)》及其《增值稅納稅申報表附列資料(表一)》，《增值稅納稅申報表附列資料(表二)》，《同定資產進項稅額抵扣情況表》 ②使用防偽稅控系統的納稅人，必須報送記錄當期納稅信息的IC卡(明細數據備份在軟盤上的納稅人，還須報送備份數據軟盤)、《增值稅專用發票存根聯明細表》及《增值稅專用發票抵扣聯明細表》 ③《資產負債表》和《損益表》 ④《成品油購銷存情況明細表》(發生成品油零售業務的納稅人填報) ⑤主管稅務機關規定的其他必報資料 |
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備查資料 |
①已開具的增值稅專用發票和普通發票存根聯 ②符合抵扣條件并且在本期申報抵扣的增值稅專用發票抵扣聯 ③海關進口貨物完稅憑證、運輸發票、購進免稅農產品普通發票的復印件 ④收購憑證的存根聯或報查聯 ⑤代扣代繳稅款憑證存根聯 ⑥主管稅務機關規定的其他備查資料 |
【考點2】增值稅一般納稅人代理申報操作規程
①審核銷項稅額；②審核進項稅額；③計算應納稅額。
【考點3】外企商社代理申報操作規程
外企商社分為核定納稅和免稅兩種。屬于核定納稅的外企商社又根據情況采取三種計稅方法：按收入納稅、按核定收入納稅、按經費支出核算納稅。
外企商社營業稅應每季度終了后15日內辦理納稅申報手續。
【例題5】某外企商社委托某會計師事務所代理申報其按照經費支出計算繳納的營業稅，請對其附送資料和申報期作出說明。
【答案及解析】外企商社應按季向主管稅務機關報送營業稅納稅申報表，屬于按經費支出征稅的外企商社，還要附送全部經費支出明細。對于屬于在中國境外的經費支出部分，要提供其總機構和境外注冊會計師簽字的證明文件，一并報送稅務機關審核。外企商社營業稅應每季度終了后15日內辦理納稅申報手續。
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