2013注冊會計師考試《稅法》考點講義：第十四章
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第一節企業涉稅基礎工作的代理
稅務代理是指稅務代理人在國家法律規定的代理范圍內，以代理機構的名義，接受納稅人、扣繳義務人的委托，依據國家稅收法律和行政法規的規定，代其辦理涉稅事宜的各項民事法律行為的總稱。
代理人可以接受納稅人、扣繳義務人的委托，從事下列范圍內的代理業務：
| 類別 | 具體代理業務 |
| 咨詢、服務類 | (1)代辦稅務登記、變更稅務登記和注銷稅務登記手續 (2)辦理納稅、退稅和減免稅申報 (3)建賬建制，辦理賬務 (4)辦理除增值稅專用發票外的發票領購手續 (5)辦理納稅申報或扣繳稅款報告 (6)制作涉稅文書 (7)開展稅務咨詢(顧問)、稅收籌劃、涉稅培訓等涉稅服務業務 (8)稅務行政復議手續 (9)審查納稅情況 (10)辦理增值稅一般納稅人資格認定申請 (11)利用主機共享服務系統為增值稅一般納稅人代開增值稅專用發票 (12)國家稅務總局規定的其他業務 |
| 鑒證類 | (1)企業所得稅匯算清繳納稅申報的鑒證 (2)企業所得稅稅前彌補虧損和財產損失的鑒證 (3)國家稅務總局和省稅務局規定的其他涉稅鑒證業務 |
【例題1·多選題】下列各項中，屬于稅務代理業務范圍的有（ ?。?2009年)
A．辦理納稅、退稅和減免稅申報
B．辦理企業所得稅財產損失的鑒證
| 要點 | 內容 |
| 開業稅務登記代理注 意問題 |
(1)選擇領取合適的登記表 (2)認真填寫《稅務登記表》 (3)備足稅務登記所需的相關資料 (4)選擇稅務登記地點 從事生產、經營的納稅人向生產、經營地或納稅義務發生地的主管稅務機關申報辦理稅務登記，其他納稅人向所在地主管稅務機關辦理稅務登記 |
| 代理注銷稅務登記的 內容 |
(1)代理注銷稅務登記申報 (2)代理填報《注銷稅務登記申請審批表》 (3)代理領取有關批件 |
|
外出經營報驗登記代 |
(1)代理人應當在納稅人外出生產經營之前，持納稅人的稅務登記證件向主管稅務機關申請開具《外出經營活動稅收管理證明》(簡稱《外管證》) (2)代理人應明確告知納稅人《外管證》的使用期限，并指導納稅人在外出經營地向當地稅務機關提交該證明和有關資料 (3)代理人應提醒納稅人在外出經營活動結束后向經營地稅務機關填報《外出經營活動情況申報表》，并結清稅款、繳銷發票 (4)代理人應當在《外管證》有效期屆滿后10日內，持該證明回原稅務登記地稅務機關辦理繳銷手續 |
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