四、綜合題
1.位于市區的某醫藥制造企業為增值稅一般納稅人，2009年發生以下業務：
（1）銷售一批藥品給某醫院，取得不含稅銷售收入100萬元；
（2）12月購進稅控收款機抵扣信息的掃描器具一批，取得增值稅專用發票，發票注明價款為2萬元，稅金為0.34萬元；
（3）折扣銷售甲藥品給A代理商，在同一張增值稅專用發票上注明銷售額80萬元、折扣額8萬元；另外，銷售給A代理商乙產品240件，乙產品不含稅售價每件3600元；
（4）將新研制的一批新藥品乙直接贈送給客戶，成本價20萬元，成本利潤率為15%，該新藥品無同類產品市場銷售價格（已計入營業外支出）；
（5）5月外購原材料一批，取得增值稅專用發票注明價款200萬元、增值稅34萬元，支付運輸費20萬元，取得貨運發票，當月因管理不善損失外購材料20%；7月從小規模納稅人處購進一批材料，取得普通發票，價稅合計6萬元；
（6）12月還進口一套藥品生產設備，關稅完稅價格15萬元，進口關稅稅率為20％
（7）發生管理費用80萬元，其中，管理費用中有當期列支的招待費50萬元；
（8）當年發生廣告和業務宣傳費20萬元；
（9）營業外支出中包括2009年向工商銀行貸款到期無力償還，被銀行加收罰息3萬元；稅款滯納金1萬元；環保部門的罰款1萬元；稅務機關核定的其他營業外支出額是6萬元；
（10）上年超過稅前扣除標準扣除的廣告和業務宣傳費是50萬元；
（11）稅務機關核定的準予扣除的銷售成本是30萬元。
以上相關發票均已通過稅務機關認證。
要求：按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
（1）計算該企業進口環節應納稅金合計數額；
（2）計算企業全年應繳納的增值稅；
（3）計算企業全年收入總額；
（4）計算企業稅前準予扣除的管理費用；
（5）計算企業稅前準予扣除的銷售費用；
（6）計算企業稅前準予扣除的營業外支出；
（7）計算企業應納稅所得額；
（8）計算企業應繳納的企業所得稅。
2.某居民企業為增值稅一般納稅人，2008年度經主管稅務機關核準結轉以后年度彌補的虧損額為45萬元；2009年度已預繳企業所得稅130萬元，當年度相關生產經營資料如下：
（1）企業坐落在某市區，全年實際占用土地面積共30000平方米，其中5000平方米為廠區內的綠化區，企業的醫院共占地500平方米，1500平方米土地借給武警部隊作為訓練場地；另外企業分設的A機構占地3000平方米，其中有無償使用公安機關的一塊場地100平方米。
（2）企業擁有自重49.5噸的載貨卡車20輛；自重噸位為15.7噸的掛車15輛。中型載客汽車10輛，其中包括2輛電車，小轎車5輛。
（3）企業當年度的固定資產原值共計6000萬元，其中：房產原值4000萬元，機器設備及其他固定資產原值2000萬元。簽訂租賃合同1份，4月1日將房產原值200萬元的倉庫出租給某代理商存放貨物，出租期限1年，共計租金40萬元，簽訂合同時預收一個季度租金10萬元，其余的在租用期的當季收取。
（4）企業當年簽訂貨物銷售合同35份，記載金額6500萬元。年終實現不含稅銷售額共計6500萬元，取得送貨的運輸費收入58.5萬元；購進原材料，取得防偽稅控增值稅專用發票上注明購貨金額4500萬元、進項稅額765萬元；另支付銷售貨物的運輸費20萬元，保險費和裝卸費18萬元，取得運輸公司及其他單位開具的合法貨票。“國慶”節前，將自產的貨物作為福利發放給本企業每位員工，市場含稅銷售價每件468元，成本結轉無誤。全年扣除的產品銷售成本3800萬元。
（5）“投資收益”賬戶記載：某上市公司派發的股息12萬元、購買國債到期兌付取得利息收入36萬元、國家重點建設債券利息收入24萬元。
（6）發生財務費用200萬元；其中包含與某商業銀行簽訂1200萬元（借期一年）借款合同支付的銀行貸款利息60萬元，與某企業簽訂2000萬元（借期一年）借款合同支付的年利息120萬元，以及因逾期歸還貸款支付銀行罰息20萬元。
（7）發生管理費用400萬元，其中包括業務招待費100萬元和新產品開發費用210萬元，但未包括相關稅金。
（8）發生廣告費740萬元，業務宣傳費用60萬元，代銷手續費5萬元。
（9）企業本年度在冊員工500人，全年計入生產成本、費用中的實發工資總額800萬元（其中包括支付本企業殘疾職工工資80萬元）、撥繳職工工會經費18.4萬元，實際列支職工福利費122.8萬元和職工教育經費25.5萬元。
（10）營業外支出實際發生額60萬元，其中包括對某展銷會的贊助25萬元和直接向市青少年宮的捐款20萬元。
（11）企業于3月初購置《節能節水專用設備企業所得稅優惠目錄》所列的節能節水專用設備一臺，取得的防偽稅控增值稅專用發票上注明價款300萬元、增值稅款51萬元。當月投入使用，并已按規定計列折舊費用。
其他相關資料：城鎮土地使用稅每平方米單位稅額5元；載貨汽車每噸車船稅年稅額80元、中型載客汽車車船稅每輛年稅額500元、小轎車車船稅每輛年稅額450元；房產稅計算余值時的扣除比例20％；相關票據在有效期內均通過主管稅務機關認證；管理費用的調整中不考慮工資和三項經費。
要求：根據上述資料，按下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數：
（1）計算企業全年應繳納的土地使用稅、車船稅、房產稅和印花稅；
（2）計算企業全年應繳納的增值稅；
（3）計算企業全年應繳納的營業稅、城市維護建設稅和教育費附加；
（4）計算企業當年投資收益應納企業所得稅的數額；
（5）計算企業財務費用應調整的應納稅所得額；
（6）計算企業管理費用應調整的應納稅所得額（不包括加計扣除）；
（7）計算企業稅前可扣除的銷售費用；
（8）計算企業工資薪金及附加“三費”應調整的應納稅所得額（含加計扣除）；
（9）計算企業營業外支出應調整的應納稅所得額；
（10）計算企業2009年度應納的企業所得稅；
（11）計算企業購置節能節水專用設備的投資抵免額；
（12）計算企業2009年度應補（退）的企業所得稅。
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