二、多項(xiàng)選擇題
1.
【正確答案】：BD
【答案解析】：可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅＝1.7＋0.8×7%＝1.76萬元；該項(xiàng)受贈(zèng)資產(chǎn)會(huì)計(jì)入賬固定資產(chǎn)原值＝10＋0.8×（1－7%）＝10.74萬元；甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得稅額＝10＋1.7＝11.7萬元
2.
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項(xiàng)A，權(quán)益性投資收益，按照被投資方做出利潤分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)；選項(xiàng)C，租金收入，按照合同約定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
【該題針對(duì)“收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
3.
【正確答案】：AD
【答案解析】：以支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以購買價(jià)款為成本；通過支付現(xiàn)金以外的方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。所以BCD都應(yīng)以換出資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本。
【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
4.
【正確答案】：AD
【答案解析】：銷售商品采取預(yù)收款方式的，在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入；銷售商品采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的，在收到代銷清單時(shí)確認(rèn)收入。
【該題針對(duì)“相關(guān)收入實(shí)現(xiàn)的確認(rèn)”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
5.
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項(xiàng)A,企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，超過部分，不得扣除；選項(xiàng)C不得從收入總額中扣除。
【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
6.
【正確答案】：BC
【答案解析】：加收的利息，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的費(fèi)用支出，高于按金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分，不準(zhǔn)予扣除。
【該題針對(duì)“扣除項(xiàng)目”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
7.
【正確答案】：BCD
【答案解析】：選項(xiàng)A，對(duì)非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的所得應(yīng)繳納的所得稅，實(shí)行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務(wù)人。
【該題針對(duì)“征稅對(duì)象”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
8.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：采取基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷售開發(fā)產(chǎn)品的，屬于由企業(yè)與購買方簽訂銷售合同或協(xié)議，或企業(yè)、受托方、購買方三方共同簽訂銷售合同或協(xié)議的，如果銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格高于基價(jià)，則應(yīng)按銷售合同或協(xié)議中約定的價(jià)格計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)，企業(yè)按規(guī)定支付受托方的分成額，不得直接從銷售收入中減除；如果銷售合同或協(xié)議約定的價(jià)格低于基價(jià)的，則應(yīng)按基價(jià)計(jì)算的價(jià)款于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。屬于由受托方與購買方直接簽訂銷售合同的，則應(yīng)按基價(jià)加上按規(guī)定取得的分成額于收到受托方已銷開發(fā)產(chǎn)品清單之日確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。
【該題針對(duì)“房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)的所得稅處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
9.
【正確答案】：ACD
【答案解析】：非居民企業(yè)從中國境內(nèi)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得額。
【該題針對(duì)“收入的確定”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
10.
【正確答案】：ABC
【答案解析】：薪炭林屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，外購的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)；自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達(dá)到預(yù)定用途前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。
【該題針對(duì)“資產(chǎn)的稅務(wù)處理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
11.
【正確答案】：BD
【答案解析】：選項(xiàng)B，應(yīng)該是選擇最優(yōu)惠的政策執(zhí)行，不得疊加享受，且一經(jīng)選擇，不得改變；選項(xiàng)D，應(yīng)該是不得享受減征或免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。
【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
12.
【正確答案】：AB
【答案解析】：合伙協(xié)議不得約定將全部利潤分配給部分合伙人。合伙企業(yè)的合伙人是法人和其他組織的，合伙人在計(jì)算其繳納企業(yè)所得稅時(shí)，不得用合伙企業(yè)的虧損抵減其盈利
【該題針對(duì)“合伙企業(yè)所得稅的征收管理”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】
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