二、多項選擇題
1、甲企業從境外進口一批高檔化妝品，下列關于該業務征繳消費稅的表述中正確的有（?。?。
A.甲企業應向報關地海關申報繳納消費稅
B.甲企業應當自海關填發進口消費稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款
C.海關代征的消費稅應分別入中央庫和地方庫
D.甲企業使用該進口已稅高檔化妝品生產高檔化妝品準許扣除進口環節繳納的消費稅
【答案】ABD
【解析】消費稅屬于中央固定收入，海關代征的消費稅應入中央庫。
2、下列各項中，符合消費稅納稅地點規定的有（?。?。
A.進口應稅消費品的，由進口人或其代理人向報關地海關申報納稅
B.納稅人總機構與分支機構不在同一縣的，分支機構應向總機構申報納稅
C.委托加工應稅消費品的，由委托方向受托方所在地主管稅務機關申報納稅
D.納稅人到外縣銷售自產應稅消費品的，應向納稅人機構所在地或居住地申報納稅
【答案】AD
【解析】選項B，納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，但在同一?。ㄗ灾螀^、直轄市）范圍內，經?。ㄗ灾螀^、直轄市）財政廳（局）、國家稅務總局審批同意，可以由總機構匯總向總機構所在地主管稅務機關申報繳納消費稅；選項C，委托加工應稅消費品的，除委托個人（個人包含自然人和個體工商戶）加工外，由受托方向所在地主管稅務機關代收代繳消費稅稅款。
3、企業出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的有（ ）。
A.生產企業委托外貿企業代理出口的應稅消費品
B.有出口經營權的生產企業自營出口的應稅消費品
C.有出口經營權的外貿企業購進用于直接出口的應稅消費品
D.有出口經營權的外貿企業受其他外貿企業委托代理出口的應稅消費品
【答案】CD
【解析】選項AB屬于出口免稅但不退稅的范圍。
4、下列外購商品中已繳納的消費稅，可以從本企業應納消費稅額中扣除的有（?。?/p>
A.外購已稅煙絲生產的卷煙
B.外購汽車輪胎生產的汽車
C.外購涂料生產的涂料
D.外購高爾夫球桿握把生產的高爾夫球桿
【答案】AD
【解析】選項B，輪胎不屬于消費稅征稅范圍，不可以抵稅；選項C，涂料不允許抵稅。
5、某汽車制造廠生產的小汽車應按自產自用繳納消費稅的有（?。?。
A.用于本廠研究所作碰撞試驗
B.贈送給貧困地區
C.移送改裝分廠改裝加長型豪華小轎車
D.為了檢測其性能，將其轉為自用
【答案】BD
【解析】選項A，將小轎車用于碰撞試驗既不繳納消費稅，也不繳納增值稅；選項C，屬于用于生產應稅消費品，在改裝后的加長型豪華小汽車賣出時，繳納消費稅。
6、企業生產銷售白酒取得的下列款項中，應并入銷售額計征消費稅的有（?。?。
A.優質費
B.包裝物租金
C.品牌使用費
D.包裝物押金
【答案】ABCD
【解析】選項ABC屬于向購買方收取的價外費用，應并入銷售額計征消費稅；選項D,白酒的包裝物押金在收取時就應該繳納消費稅。
7、納稅人銷售應稅消費品收取的下列款項，應計入消費稅計稅依據的有（?。?。
A.集資款
B.增值稅銷項稅額
C.未逾期的啤酒包裝物押金
D.白酒品牌使用費
【答案】AD
【解析】集資款、白酒品牌使用費屬于價外費用，要并入計稅依據計算消費稅。增值稅銷項稅額不需要并入消費稅的計稅依據。啤酒從量計征消費稅，包裝物押金不計算消費稅。
8、下列各項關于從量計征消費稅計稅依據確定方法的表述中，正確的有（?。?。
A.銷售應稅消費品的，為應稅消費品的銷售數量
B.進口應稅消費品的為海關核定的應稅消費品數量
C.以應稅消費品投資入股的，為應稅消費品移送使用數量
D.委托加工應稅消費品的，為加工完成的應稅消費品數量
【答案】ABC
【解析】選項D，委托加工應稅消費品的，應該是納稅人收回的應稅消費品數量。
9、實行從量定額和從價定率相結合計算應納消費稅的消費品有（ ）。
A.啤酒
B.黃酒
C.白酒
D.卷煙
【答案】CD
【解析】卷煙和白酒實行復合計征消費稅。啤酒和黃酒實行定額稅率征收消費稅。
10、下列各項中，應同時征收增值稅和消費稅的是（?。?。
A.批發環節銷售的卷煙
B.零售環節銷售的金基合金首飾
C.生產環節銷售的普通化妝品
D.進口環節取得外國政府捐贈的小汽車
【答案】AB
【解析】選項C征收增值稅不征收消費稅；外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備屬于增值稅免稅項目，因此選項D免征增值稅。
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