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2017年注冊會計師考試《稅法》考前練習試題4

來源:233網校 2017年6月16日
  • 第2頁:二、多項選擇題

二、多項選擇題

1、位于市區的某自營出口生產企業,2017年3月增值稅應納稅額為-280萬元,出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元;企業將其自行研發的動力節約技術轉讓給一家科技開發公司,獲得不含增值稅轉讓收入80萬元。下列各項中,符合稅法相關規定的有( )。

A.該企業應繳納的增值稅4.8萬元

B.應退還該企業增值稅稅額為280萬元

C.該企業應繳納的教育費附加為8.52萬元

D.該企業應繳納的城市維護建設稅為8.4萬元

【答案】BD

2、下列關于城市維護建設稅的表述中,正確的有( )。

A.城市維護建設稅適用于外商投資企業

B.城市維護建設稅的納稅環節就是納稅人繳納“兩稅”的環節

C.城市維護建設稅實行地區差別比例稅率,設置了7%、5%和1%三檔稅率

D.城市維護建設稅按實際繳納的“兩稅”稅額計征,隨“兩稅”的法定減免而減免

【答案】ABCD

【解析】以上選項均正確。

3、下列關于城市維護建設稅納稅地點的表述中,正確的有( )。

A.無固定納稅地點的個人,為戶籍所在地

B.代收代繳“兩稅”的單位,為稅款代收地

C.代扣代繳“兩稅”的個人,為稅款代扣地

D.跨省開采的油田,在油井所在地繳納城建稅

【答案】BCD

【解析】無固定納稅地點的納稅人在經營地繳納“兩稅”同時繳納城建稅。

4、某市餐飲中心為增值稅一般納稅人,2016年12月取得含增值稅餐飲收入68.9萬元,其中現場釀制啤酒12.5噸,價值10萬元;當月進項稅額為3萬元。該啤酒消費稅稅率為250元/噸,下列關于餐飲中心稅務處理的表述中,正確的有( )。

A.應繳納增值稅9000元    

B.應繳納消費稅3125元

C.應繳納增值稅49265元   

D.應繳納城市維護建設稅848.75元

【答案】ABD

【解析】應納增值稅=689000/1.06×6%-30000=9000(元),應納消費稅=12.5×250=3125(元),應納城建稅=(9000+3125)×7%=848.75(元)。

5、下列各項中,符合城市維護建設稅計稅依據規定的有( )。

A.偷逃增值稅而被查補的稅款   

B.偷逃消費稅而加收的滯納金

C.出口貨物免抵的增值稅稅額   

D.出口產品征收的消費稅稅額

【答案】ACD

【解析】納稅人違反“兩稅”有關規定而加收的滯納金和罰款,不作為城建稅的計稅依據。

6、下列關于城市維護建設稅計稅依據的表述中,正確的有( )。

A.免征“兩稅”時應同時免征城市維護建設稅

B.對出口產品退還增值稅的,不退還已繳納的城市維護建設稅

C.納稅人被查補“兩稅”時應同時對查補的“兩稅”補繳城市維護建設稅

D.納稅人違反“兩稅”有關稅法被加收的滯納金應計入城市維護建設稅的計稅依據

【答案】ABC

【解析】選項D,納稅人違反“兩稅”有關規定而加收的滯納金和罰款,不作為城建稅的計稅依據。

7、下列行為中,需要繳納城市維護建設稅和教育費附加的有( )。

A.事業單位出租房屋行為

B.企業購買房屋行為

C.煤礦開采原煤并銷售的行為

D.金融機構之間開展的轉貼現業務

【答案】AC

【解析】金融機構之間開展的轉貼現業務,免征增值稅。

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