二、多項選擇題
1、位于市區(qū)的某自營出口生產(chǎn)企業(yè)，2017年3月增值稅應(yīng)納稅額為－280萬元，出口貨物的“免抵退”稅額為400萬元；企業(yè)將其自行研發(fā)的動力節(jié)約技術(shù)轉(zhuǎn)讓給一家科技開發(fā)公司，獲得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入80萬元。下列各項中，符合稅法相關(guān)規(guī)定的有（ ）。
A.該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅4.8萬元
B.應(yīng)退還該企業(yè)增值稅稅額為280萬元
C.該企業(yè)應(yīng)繳納的教育費附加為8.52萬元
D.該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為8.4萬元
【答案】BD
2、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的表述中，正確的有（ ）。
A.城市維護(hù)建設(shè)稅適用于外商投資企業(yè)
B.城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅環(huán)節(jié)就是納稅人繳納“兩稅”的環(huán)節(jié)
C.城市維護(hù)建設(shè)稅實行地區(qū)差別比例稅率，設(shè)置了7%、5%和1%三檔稅率
D.城市維護(hù)建設(shè)稅按實際繳納的“兩稅”稅額計征，隨“兩稅”的法定減免而減免
【答案】ABCD
【解析】以上選項均正確。
3、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。
A.無固定納稅地點的個人，為戶籍所在地
B.代收代繳“兩稅”的單位，為稅款代收地
C.代扣代繳“兩稅”的個人，為稅款代扣地
D.跨省開采的油田，在油井所在地繳納城建稅
【答案】BCD
【解析】無固定納稅地點的納稅人在經(jīng)營地繳納“兩稅”同時繳納城建稅。
4、某市餐飲中心為增值稅一般納稅人，2016年12月取得含增值稅餐飲收入68.9萬元，其中現(xiàn)場釀制啤酒12.5噸，價值10萬元；當(dāng)月進(jìn)項稅額為3萬元。該啤酒消費稅稅率為250元/噸，下列關(guān)于餐飲中心稅務(wù)處理的表述中，正確的有（ ）。
A.應(yīng)繳納增值稅9000元
B.應(yīng)繳納消費稅3125元
C.應(yīng)繳納增值稅49265元
D.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅848.75元
【答案】ABD
【解析】應(yīng)納增值稅＝689000/1.06×6%－30000＝9000（元），應(yīng)納消費稅＝12.5×250＝3125（元），應(yīng)納城建稅＝（9000＋3125）×7%＝848.75（元）。
5、下列各項中，符合城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)規(guī)定的有（ ）。
A.偷逃增值稅而被查補的稅款
B.偷逃消費稅而加收的滯納金
C.出口貨物免抵的增值稅稅額
D.出口產(chǎn)品征收的消費稅稅額
【答案】ACD
【解析】納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
6、下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅計稅依據(jù)的表述中，正確的有（ ）。
A.免征“兩稅”時應(yīng)同時免征城市維護(hù)建設(shè)稅
B.對出口產(chǎn)品退還增值稅的，不退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
C.納稅人被查補“兩稅”時應(yīng)同時對查補的“兩稅”補繳城市維護(hù)建設(shè)稅
D.納稅人違反“兩稅”有關(guān)稅法被加收的滯納金應(yīng)計入城市維護(hù)建設(shè)稅的計稅依據(jù)
【答案】ABC
【解析】選項D，納稅人違反“兩稅”有關(guān)規(guī)定而加收的滯納金和罰款，不作為城建稅的計稅依據(jù)。
7、下列行為中，需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加的有（ ）。
A.事業(yè)單位出租房屋行為
B.企業(yè)購買房屋行為
C.煤礦開采原煤并銷售的行為
D.金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)
【答案】AC
【解析】金融機構(gòu)之間開展的轉(zhuǎn)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)，免征增值稅。
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